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浅析我国商业银行内部控制问题 韩东升 烟台银行莱州支行 摘要：随着我国经济与金融业的不断发展，商业银行的内部控制与管理问题逐渐被人们重视。文章我国商业银行的 内部控制现状入手，对我国商业银行内部控制存在问题进行分析，并针对问题给予了一些完善建议。 关键词 ：商业银行；内部控制；风险管理 银行业是一个高风险、高敏感性的行业，它的稳定与整个 首先，对信息传递过程中的安全问题不够重视。其次，由于传 金融体系的稳定息息相关。自2006年我国银行业对外开放 以来， 递过程复杂，因而信息传递不够通畅。最后，会计信息不真实， 商业银行加快了股份制改造的步伐。在我国商业银行飞速发展 管理信息不全面。这些问题的存在使得商业银行内部高层管理 的同时，也不断报暴露出其在 内部控制问题方面的缺陷与不足。 者与基层之间信息交流时效性和准确性非常差，进一步影响到 一 、 我国商业银行内部控制现状 高层的决策与基层的执行。 1．组织结构和制度体系存在缺陷 4．内部审计监督机制方面 就 目前的国内商业银行的公司治理结构来说，虽然都已按 就当前我国商业银行的内部控制状况来说，其以内部审计 照银监会的规定建立了董事会、股东大会、监事会等机构，且 为主的内部监督仍存在一些薄弱环节：首先，内部审计的权威 制定了一些相关议程规则。但可以说，其内部结构与经营机制 性不够，内部审计部门的管理权限较低，很少有被审计部门给 同有效的法人治理结构还有很大差距，企业 内部权力界限划分 予相应的支持与积极配 其次，内部审计部门缺少相对独立性； 不清，从而导致了内部管理混乱，增加了银行的内部控制风险。 最后，内部审计人员普遍素质较低，缺少相应的专业培训。 在我国，银行管理结构是按行政区划层层设置 ，管理层往往会 三、完善我国商业银行内部控制的建议 有三到四级，这种多层决策管理机构使得政令难以下达，执行 1．内部控制环境方面的建议 速度缓慢，下级信息也很难反馈给上层，这样的信息不对称加 首要要有一个科学合理的组织架构 ，主要是指公司的治理 剧了内部控制的风险。 结构与内部机构的设置。组织架构必须遵循两个基本原则：第 2．风险评估体系存在缺陷 一 ， 依据法律规定，建立权责明确、程序规范合理的治理结构， 就 目前我国商业一行的风险评估方法来看，还比较落后。 实行决策、执行、监督三者相互分离，相互制约的格局；第二， 往往对所处的内外部环境没有进行充分合理的评估，从而导致 以科学、高效、透明为原则，合理设置内部职能机构，对各机 了银行内部控制制度不够完善。风险评估还只停留在定性手工 构的职能加以明确，形成相互协调、各司其职的工作机制。 的分析阶段，对于信用风险，也只停留在对财务报表的简单分析。 其次，文化是一种无形的力量，它能够引导、激励和约束 整个评估缺乏有效性与系统性，主观因素在评估中影响较大， 人的行为。商业银行应从以下几个方面出发，推动企业内部控 往往评估只是流于形式，风险管控水平较低。 制文化的发展：第一，加强企业文化建设；第二，直嘀咕内部 二、我国商业银行内部控制存在的问题 控制行为规范；第三加强内部控制相关教育培训；第四，管理 1．内部控制环境方面 者带头示范，打造 良好文化环境。 就商业银行的内部控制环境而言，它主要包括制度环境与 2．信息沟通交流方面的建议 文化环境。制度环境主要就是指商业银行的各种制度，如产权 商业银行内部信息的交流对于其本身来说非常重要，上级 制度、组织结构、治理结构等等；文化制度一般指商业银行的 发布的信息与下级反馈的信息如果不能准确及时的进行沟通交流 企业文化。当前我国商业银行内控环境方面存在的问题主要有： 往往都会给企业带来巨大损失。商业银行可以通过建立统一的以 组织结构不合理，缺乏科学决策和 良性运行机制与执