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·转轨问题研究 · 十 年 财 政 转 型 美「]阿萨德 ·阿拉姆 [德」马克 ·辛德博格 庞 娟 编译 内容提要:研究过渡时期的文献一直将稳定性和企业改革作为关注的焦点。无论是跨国研究还是 就一国的研究都试图集中于财政穗定性及其相关因素，高度地重视财政调整稳定性成果中的量的量度， 而转型期财政调整中的质的量度一直被忽略。本文试图分析转型国家在向市场经济过渡的最初10年里 所进行的政策调整程度，并且讨论这种财政改革的质和童的量度，并对引导未来的政策制定提供了一些 经验。 关键词:财政转型 预算体系 政策经验 一、引 言 转型文献一般都着重于阐释欧洲和中亚转型国家的发展过程。这些国家的经济发展经历 区别很大，大部分的分析家都着力于从稳定性、体制改革和最初的社会环境这儿个量度来分析 这些差异。在转型之初，财政失衡就立刻成为宏观经济稳定最严峻的挑战，也是前苏联转型国 家收人流失的必然结果，在引起收人全面下降的同时还追加支出要求。 转型经济的财政调整的特殊之处就在于其相对于其他发展中国家的最初状况有显著区 别。这些区别至少从四个主要方面表现出来: ·整体经济稳定需要的财政调整度非常高，通常要求在最初几年里支出降低到国内生产 总值的20%甚至更多，特别是在独联体国家(Cls国家)。此外，这种财政节省必须在整个地区 经济萎缩占主要地位并呈延长趋势的环境下发生。 ·支出构成需要从直接供应大部分产品和服务、国有和中央计划的性质转向更加具有选 择性的供应方式或者仅针对公共产品和服务的财政支持方式，同时保证分配公正。 ·税收灵活性手段需要从控制贸易过程或者通过企业销售额流转税 (与企业收益或者增 值无关、迟钝、高度扭曲)转变为市场经济税收制度。相反，大多数发展中国家都有着建立在间 接税等现代手段基础之上的税收制度。 ·极其脆弱的预算和支出管理传统体制— 缺乏关键的预算制度来确保增长的收人成本 与支出计划收益相匹配。主要的预算和财政机构包括具有实效的预算体系和预算法，充分的财 政仲裁或破产法来把贷款从失败的国有企业转向稳步成长的企业，现代化的财政系统来管理 政府的资金源和确保及时的支付和财政报告，以及一个现代化的税收管理系统和合法的税收 作者简介:阿萨德 ·阿拉姆(AsadAlam)、马克 ·辛德博格(Marksundberg)，世界银行高级经济学家。编译者:庞娟，中央 编译局办公厅。参考文献略。— 编译者注 评价和征收机构，而这些都发展得不够完善或者根本不存在。 尽管最初的转型经济财政政策分析都集中于量的调整，但最近几年来财政改革中的制度 问题和质的量度越来越引起重视。随着最初大规模的收人冲击和收人流失，我们有必要关注如 何通过财政节俭尤其是支出节俭来进行调整。对于财政改革的分配和效率的考虑关注很少，因 此在缺乏大规模的外部援助时，反循环财政政策并不是一个可行的选择。 二、财政调整的程度 任何对转型经济的财政数据的讨论都要注意到两个问题:数据的缺乏(特别是转型的最初 几年)和原始条件的重要区别。在对财政数据的分析中出现了几个程式化的因素，下面着重讨 论的内容有: (1)所有的转型经济总体来说都经历了一个显著的财政调整过程。 (2)CIS国家发生的激烈调整是由转型开始阶段经历的收人冲击决定的。 (3)面对着政府对国家资源控制权的突然性丧失，CIS国家除了大规模地削减开支，没有 其他选择。 (4)从1998年的金融危机以来，CIS国家的财政平衡状况得到了极大的改善。 (5)到2000年，尽管国家之间还存在很大的差异，大多数国家已经达到了合理的预算赤字 水平，大概占到国内生产总值的2一4%的比例。 (6)收人目前已经稳定下来，不过各国之间的情况差别还很大。 (7)各国开支呈现明显的差异，尤其是CIS和CEB国家之间。 (8)CIS国家相对大量的调整也反映了和收人水平相比更加不平衡的开支状况。 通过观察CIS国家与中欧和波罗的海国家 (CEB国家)1992和2000年的开支水平变化 (采