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收入不平等、政策偏向与最优财政再分配政策.pdf

2011年第2期 中南财经政法大学学报 №.2.2011 双月刊 Bimonthly OFZHONGNAN ANDI,AW 总第185期 JOURNAL UNIVERSITYOFECONOMICS SerialNo.185 收人不平等、政策偏向与最优财政再分配政策 刘穷志 (武汉大学经济与管理学院,湖北武汉430072) 摘要:本文构建的理论模型探讨了收入不平等、政策偏向与最优财政再分配之间的关系。模型显示:政策偏 向是收入不平等与财政再分配恶性循环的决定因素。当政策偏向于穷人时,最优财政再分配系统的选择是提高 税率,扩大对穷人的转移支付;当政策偏向于富人时,最优财政再分配系统的选择是降低税率,减少对穷人的转 移支付。依据中国数据的实证研究发现:(1)中国收入不平等不断恶化,针对恶化的不平等而采取的财政再分配 政策效果差,没能扭转不平等恶化趋势,政策偏向严重。(2)税收再分配政策偏向富人,使富人税负相对轻于穷 人,居民收入不平等加剧;偏向于穷人的转移支付多为消费券(物),导致越扶越贫。为此,需要从调整所得税和 转移支付政策等方面采取相关对策。 关键词:收入不平等;政策偏向;财政再分配;转移支付;所得税 中图分类号:F812 文献标识码:A 文章编号:1003—5230(2011)02—0010—06 一、引言 针对市场机制形成的居民收入不平等,财政作为弥补市场失灵的主要手段具有显著的再分配功 能,但是,财政的纠错效果决定于政策偏向[1](Pl--a)。如果政府政策偏向于穷人,那么对富人的税收增 加,对穷人的转移支付也增加,从而缩小居民收入差距;相反,如果政府政策偏向于富人,那么对富人 的税收减少,对穷人的转移支付也相应减少,从而收入不平等进一步恶化。那么,收入不平等、政策偏 向与财政再分配之间的互动机制是怎样的呢?中国三者关联的现状如何? Romer和Roberts对政策偏向下的财政再分配政策效应进行了开创性的研究,他们认为,政策偏 偏向是收入不平等与财政再分配互动机制的决定因素¨](P81_1“’。但是,他们均没能在政策偏向下求 解出最优财政再分配政策的运算解。在实证分析方面,Fellman考察了政策偏离系数下财政再分配 弹性的数学特征∞],Leigh还运用数据计算了政策偏离系数,但没有计算出政策偏向下平抑收入不平 等的最优财政再分配系统的数值¨j。 在中国,政策偏向下的财政再分配政策同样影响收入不平等。陆铭、陈钊指出政策偏向相对富裕 的城市使更多的财政支出流向城市,导致城乡收入差距不断扩大口]。汤玉刚、赵大平研究了中国财政 收稿日期:2010—12—27 基金项目:国家自然科学基金资助项目“居民收入不平等与财政归宿效应:评估技术及应用” 作者简介:刘穷志(1965一),男,湖北浠水人,武汉大学经济与管理学院教授,博士生导师。 10 万方数据 政策供给偏向的短期决定问题,他们认为,在“有管理的竞争性政治市场”和政府追求政治支持最大化 等假定下,政治均衡决定财政供给偏向的过程及其效率;权威因素对“政治价格”的管理在利益分化严 重的当前形势下具有建设性作用[8]。吕冰洋甚至研究了财政权力(特别是税权)配置与政策偏向决定 的关系[9]。但是,国内尚无人研究政策偏向下的最优财政再分配政策。 本文拟从两方面取得突破:其一,从理论上构建收入不平等、政策偏向以及最优财政再分配之间 的关联模型,以揭示三者的互动机制;其二,依据理论模型,实证分析中国政策偏向状态,研究政策偏 向如何决定最优财政再分配系统,进而描述最优财政再分配政策纠正居民收入不平等的程度。本文 接下来的结构安排是:第二部分是构建理论模型;第三部分是以定量指标为基础,运用中国数据分析 收入不平等、政策偏向以及最优财政再分配之间的关系,以验证理论模型的结论;最后部分是结语。 二、理论模型 (一)居民收入差异与税收一转移支付政策:基本政策偏向模型 (中位居民收入位于人均收入之下),

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