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经管空间 Management 基于企业税收筹划的策略分析 ——以房地产企业为例 长春恒兴置业有限公司 于佳卉 摘 要：经济形势日益更新，房地产公司作为我国国民经济的重要组成部分，只有去适应生存的环境和形势，才能在竞争激烈的经济市场 中处于主动地位，争得发展优势。税收筹划作为房地产公司税收管理体系中的一项核心内容，它可以为企业减轻税收支出，带来经济效 益。新形势下，如何进行税收筹划工作的改革创新，并提出有效策略，将是相关工作人员急需解决的重要问题。基于此，本文就房地产公 司税收筹划策略这一课题展开探讨与分析，以资参考。 关键词：房地产公司 税收筹划 策略分析 中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)09(c)-027-02 税收筹划工作具有一定的法律政策性，是企业根据《中华人民 避免出现重大的筹划失误。 共和国税法》，在确保国家利益不受损害的前提下，科学合理地利用 1.2 效益性原则 税法所提供的优惠政策，减少企业税款，从而实现税收成本最小化 税收筹划是企业经营管理活动中的重要组成内容，其最终的 的经营管理活动。作为企业税务管理体系的重要组成要素，税收筹 目标是：根据国家税法的有关优惠政策，立足企业当前发展实际， 划担负着组织财政收入、调节经济资源配置等重要任务。尤其是最近 不断规范自身的经营行为，并开展科学的投资、统筹，从而优化企 几年，在经济体制架构不断完善与调整的推动作用下，房地产公司也 业资源，降低税收风险，实现企业效益的最大化。为此，企业在进行 开始纷纷推进税务管理制度的改革，税收筹划工作的重要性日益凸 税收筹划时，要科学合理地利用国家所出台的税收优惠政策，并对 显。但立足我国房地产公司现状，税收筹划工作仍旧存在多方面的不 不同的经营方案进行比较、分析，以选择税负最低的方案。 足。在此背景下，企业原有的税收筹划工作模式已逐步与时代脱轨， 1.3 整体性原则 难以满足当前的实际需要，而税收筹划的功能作用也无法得到有效 房地产产业具有一定的特殊性，有关人员在进行税收筹划活 发挥，税务管理职能严重受挫。鉴于此，本文就房地产公司的税收筹 动时，必须要树立整体性理念。也就是说，对于公司相关的所有税 划策略这一课题展开分析，将有着十分重要的现实意义。 种都要充分考虑到，尤其是所采用的税收筹划方案中主体税种对 其他税种所造成的干扰。当某一项税收筹划方案在单独审视时，可 1 房地产企业进行税收筹划应遵循的原则 以取得最佳效益，但是纵观全局，也就是从整体税负的角度进行分 1.1 合法性原则 析时却不可取，那么当其中的一种税种税负下降，就会引发其他税 税收筹划是一项法律性很强的服务项目，它是在法律允许的 种的税负升高，企业的整体税负也会随之增加。显而易见，企业在 范畴内选择税负最轻的纳税方案，这一属性也决定了其在开展工 进行税收筹划方案的选择时，不能单方面思考问题，必须要纵观全 作时要依照国家政府颁发的税收法规和条例进行。倘若企业在进 局，从企业整体出发，对各种不同的方案进行综合评估，再从中选择 行税收筹划时违背《中华人民共和国税法》，那么势必会受到相应 整体税负较轻的方案。 的惩罚，并承担应有的法律责任。为此，房地产企业的税收筹划人 员应加大对我国税收法的学习力度，掌握税制结构、税收法规，并 2 房地产公司税收筹划存在的问题 依据这些法规政策，按章办事，进而有效确保税收筹划的合法性， 2.1 税收筹划意识薄弱 无法预测和控制，但外部环境的变化并不是杂乱无章，诸多变化因