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ADBC青城市分行绩效审计改进 第三章ADBC青城市分行绩效审计现状及问题 3.1ADBC青城市分行简介 ADBC青城市分行是ADBC的一级分行，成立于1995年1月18 日。目前下辖60个县(区、市)支行，全辖各类人员2300人。承担国家粮棉油 储备和农副产品合同收购、农业开发、扶贫开发等政策性金融业务，代理财政支 农资金的拨付及监督使用，为农业和农村经济发展服务。1998年3月，根据粮 食流通体制改革的需要，ADBC青城市分行主要承担了粮食流通体制改革中粮棉 油收购资金封闭运行管理的责任。从2004年7月开始，ADBC青城市分行逐步 拓展业务范围，先后开展了粮棉油产业化龙头企业和加工企业贷款业务、农业科 技和农业小企业贷款业务、农村基础设施建设贷款和农业综合开发贷款等商业性 贷款业务。 信贷业务是ADBC青城市分行的主体业务。按贷款性质，分为政策性贷款、 准政策性贷款和商业性贷款。政策性贷款是指根据政府指令发放的，由政府承担 风险补偿的贷款，主要为粮油贷款。准政策性贷款是指为缓解农民粮棉“卖难” 而发放的粮棉收购贷款。商业性贷款是指在国家规定的业务范围内自主决策，自 担风险发放的贷款。 2009年末，ADBC青城市分行各项资产余额501.64亿元，比年初增长 24.95%，其中，各项贷款492，41亿元，比年初增长26.47%，不良贷款9.3亿元， 比年初增加5.44亿元，不良率1.89%。各项负债490.98亿元，比年初增长24.45%， 其中，短期存款72.1亿元，比年初增长18.12%，联行存放款项366.99亿元， 比年初增长23.99%，同业存放款项41.31亿元，比年初增长51.05%。2009年各 项收入30.85亿元，各项支出20.19亿元，实现利润10.66亿元。 近3年，ADBC青城市分行贷款业务增长较快。从2007年末的317.3亿元， 增长到2009年末的492.41亿元，年平均增长率24.57%，其中商业性贷款的增 速更加明显，从2007年的53.94亿元，增加到2009年末的194.08亿元，年平 均增长89.69%。至2009年末，492.41亿元贷款中，政策性贷款273.23亿元(其 中财务挂账贷款188.帕亿元)，占55.49%;准政策性贷款25.1亿元，占5.106; 商业性贷款194.05亿元，占39.41%。 3，2ADBC青城市分行绩效审计现状评价 1ADBC青城市分行绩效评价的依据 根据《国务院关于组建ADBC的通知》、《金融企业国有资本保值 增值结果确认暂行办法》和《财政部关于印发金融类国有及国有控股企业绩效 评价暂行办法的通知》和《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相 关事项的通知》及《ADBC青城市分行经营绩效考评实施细则》等规 定，审计组对ADBC青城市分行履行国家政策性银行的职能、各项贷款业务开展 J清况和内部控制制度建设等方面进行了检查，目的是综合评价ADBC青城市分行 在2010年的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况。 3.2.2评价指标体系的建立 根据绩效评价依据，对ADBC青城市分行的绩效审计仅仅围绕“履行国家政 策性银行的职能”这个总体目标进行，从ADBC青城市分行内部控制制度建设和 贯彻国家宏观调控政策、资产质量和盈利能力等四个方面对ADBC青城市分行进 行绩效评价。 第一步，对上述四个一级目标设定权重值，我们认为ADBC青城市分行作为 一个政策性金融机构，履行好政策性银行的职能，发挥好社会效益是其主要任务， 故将权重设置如下:贯彻国家宏观调控政策方面占45%，资产管理水平和资产质 量占20%，盈利能力占20%，内部控制制度建设占15%。 第二步，对每个一级指标分设二级指标，并设定权重值。根据审计调查结果， 结合调查座谈情况，在研究被审计单位的内部考核机制，充分听取专家意见的基 础上，将贯彻国家宏观政策目标细分为粮棉油购销储备提供信贷资金支持(占 40%)、支持产业化经营，推动现代农业发展(占30%)、增加中长期贷款投入， 促进农业综合开发和农村基础设施建设(占30%)等3个二级指标，资产管理 水平和资产质量目标细分为不良贷款率(占35%)、净资本与净资产比例(占35%)、 应收账款比率(占30%)等3个二级指标，盈利能力目标细分为资本利润率(占 55%)，国有资本保值增值率(占45%)等2个二级指标，内部控制制度建设目标 分为管理制度建设情况(占40%)、执行制度情况(占60%)2个二级指标。 第三步，ADBC青城市分行绩效评价总分为十分，评分等级分为好、较好、 一般、较差及差五个等级，分值好为9一10分，较好为8一9分，一般为6一8分， 较差为46分，差为O一4分。(详见图3.1) 此外，本次绩效审计评价还在个别子目标中设定了否定指标，