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C移动公司全面预算管理 3. C移动公司全面预算管理现状与问题分析 3. 1 C移动通信公司简介 C移动通信公司是移动通信集团的一个省公司，作为当地最大的通信运营企业， C移动公司的业务包括基础通信业务、移动信息服务、以及宽带网络服务等，旗下 的客户品牌在当地占有很大的市场份额，同时也为企事业单位提供集团服务。C移 动公司在不断扩大经营规模的同时，不断提高自身的管理水平，保证优质的客户服 务和通信网络质量，到今天，已经成为当地最大的通信运营企业。 在移动通信集团，集团公司负责指导子公司进行预算管理工作，预算管理工 作的传达从集团公司到省公司，再到市公司。但是由于各公司所处的经营环境的 差异，C移动公司的全面预算管理在服从集团公司领导的情况下也结合了自身的实 际情况。移动通信集团的全面预算管理，从市场调研获取市场信息开始，强调对 全面预算管理过程的全程监控，管理内容包括业务预算、资本预算及财务预算。 它将预算指标全部紧密的联系到一起，能够对市场环境进行比较完善的反映，并 对市场环境的变化做出反应，对策略进行调整，合理配置资源。C移动通信公司也 积极的响应集团公司的预算管理要求，但是在实际运用中仍然存在着问题。 3. 2全面预算管理体系 C移动公司的全面预算管理体系架构如下： 预算管理委员会在C移动公司的全面预算管理工作中，依照集团公司的全面预 算管理的要求，负责组织、协调各分公司和省公司各部门的工作，对C移动公司进 行总体领导，对预算工作拥有最后决策权，全面预算管理中的重大事项都要上报预 算管理委员会进行审批，比如预算规章的完善、绩效考评办法的修改等。 预算管理办公室在全面预算管理中连接着预算管理委员会和预算工作小组，负 责将预算管理委员会的各项决策准确下达到各预算工作小组，领导各预算工作小组 开展全面预算管理工作，在全面预算管理的各个环节做好沟通、协调工作。对于全 面预算管理在制度、模板、流程等方面的不足，要积极牵头进行修改和调整，确保 全面预算管理工作的有效开展。 预算工作小组包括市场部预算工作小组，网络部预算工作小组和综合部预算工 作小组。各小组的预算工作按照预算管理办公室传达的决策，在其指导下开展。预 算工作小组的主要职责包括：根据公司的相关规章制度、流程安排开展全面预算管 理工作，可以根据小组情况的不同，制定个性化的内部全面预算够管理规章制度， 但是必须上报预算管理办公室进行备案；组织申报本小组年度预算；根据下达的预 算目标对小组年度资源的使用进行统筹规划，组织小组内部各部门月度预算和季度 预算的开展，根据权限对小组内各部门的预算项目进行审核；对小组的预算实际执 行情况进行监督和控制，按时组织各部门对预算实际执行情况进行分析，并反馈分 析结果，上报预算管理办公室。 预算执行机构由市场部、网络部和综合部下辖的各部门组成，负责为公司战略 目标与方案的确定提供基础数据，并组织部门内部开展全面预算管理工作。包括本 部门年度计划和预算的编制与上报；在预算执行中，根据权限对本部门的预算申请 进行审核，有预算需要调整时，及时提交申请及调整建议。按月对本部门预算执行 情况进行分析，编制部门业务分析报告；以及提出部门对全面预算管理工作各方面 的建议和调整需求。 成本及专项费用归口管理是针对全公司都会发生的成本为了方便而进行的管 理。财务部负责成本费用总额的控制，资源的使用由归口管理部门根据相应的成本 管理规范，确定使用标准，并进行监管。归口管理部门确定费用分解标准，分解下 达各部门的专项费用预算，实行立项申请管理，需要使用时，由部门提出申请，归 口管理部门审批。 3. 3全面预算管理模式 目前通信运营企业的市场竞争日趋激烈，各通信运营企业的市场占有份额趋 于稳定，服务质量是通信运营企业的立足之本，优质的通信网络能为产品和服务 提供最大的支撑，通信运营企业在日常的通信网络维护中需要投入大量的资金， 随着4G时代的到来，在4G网络建设方面的投入也不容小觑。随着通信运营企业 的产品进入成熟期市场竞争日趋激烈，各通信运营企业的市场占有份额趋于稳定。 为了应对市场的日益饱和，以及成本费用不断上升的现状，如何扩大利润空间呢？ C公司的把经营管理重点放在降低成本，提高利润率上。C移动公司使用预算工作 小组管理和归口管理的办法，实行项目预算和零基预算，建立与项目联动的预算 管理机制，并实行季度滚动的项目管理模式。 C移动公司的全面预算管理主要包括预算编制、预算执行与控制和预算考核几 个环节开展。 3.3.1预测和目标确定 C移动公司的预算目标是建立在战略目标上的，在预测和确定战略目标时，充 分考虑企业的长期发展，避免只重视眼前利益而忽视企业的长远发展 3. 3. 2预算的编制 进行预算编制，首先要确定预算目标。C移动公司的预算目标是根据企业的战 略目标