第三章 存款业务.pdf

2011-3-24 1 主要内容 单位存款 活期存款 定期存款 个人存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款 2011-3-24 2 教学目的与要求 了解存款业务核算的基本要求； 了解各种不同类型的存款账户； 掌握单位存款和个人储蓄存款的会计核算； 掌握各类存款利息的计算。 2011-3-24 3 教学重点 1、单位存款业务的会计核算及利息 的计算。 2、储蓄存款的种类、存入支取的会 计核算及利息的计算。 2011-3-24 4 第一节 概述 一、意义 1、银行资金来源的重要渠道 2、扩大信贷资金来源，活跃信贷市场 二、存款的分类 1、按对象划分 2、按资金性质划分 3、按期限划分 2011-3-24 5 第二节 单位存款 一、存款账户的管理 2003年《人民币银行结算账户管理办法》 （一）银行结算账户的种类 1、基本存款账户：日常转账结算、现金收付，一个 单位只准开立一个基本存款账户。 特点：开户数量严格限制，只能开一个账户；可以支 取现金。 2、一般存款账户：借款转存,借款归还与其他结算的 资金支付。 特点：可以办理现金缴存，但不能办理现金支取； 账户数不受限制。 2011-3-24 6 3、临时存款账户：临时需要开设，用于办理临时 机构以及存款人临时经营活动而发生的资金收付。 既可以办理转账结算，也可办理现金的收付。与 基本存款账户的区别在于时间上的限制。 2年。 4、专用存款账户：特定用途开设。办理各项专用 资金的收付，其只能专款专用。 2011-3-24 7 （二）结算账户的开立与管理 1、各类账户开立的条件 2、开立账户必须提交的证明文件 3、账户的管理P62 二、单位存款的核算要求 1、存款户不得透支 2、维护存款人的正当支配权（备付金） 3 、确保存款账户的核算质量（对账） 2011-3-24 8 三、活期存款的核算 （一）支票户存款 1、特点：凭支票等结算凭证办理存取款项； 适用于独立核算，财务制度比较健全的单位。 2、存入手续。 交款人