上市公司内部控制存在的问题及对策研究.docxVIP

上市公司内部控制存在的问题及对策研究 以光大证券为例 ［扌商要］ 随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内 部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。本文主要 采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分 析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提 出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司 在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、 畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 ［关键字］上市公司内部控制风险体系 Internal controls problem of listed company and response to this problem [Abstract] Along with the rapid growth of economy5 internal controls is more and more important, so it is more important to listed company that internal controls is carry out effectively. As to the immature condition, the unavoidable problems will be come out. This article, we take method of case analysis and Inductive summary. First of all, we introduce the growth of the internal controls theory, and then we list example to instruct the impact of internal controls for listed company. Raising problem existed, discussing and try to solve problems building a good ,order, healthy internal controls, which make listed company a better long term developme nt with optimizational internal controls envir on merit ,good risk assessment system, Smooth information communication. [Key word] Listed companies Internal control Risk system TOC \o 1-5 \h \z 引言 1 \o Current Document 一、 内部控制理论概述 1 \o Current Document （一） 内部控制的概念及基本特征 1 \o Current Document （-）内部控制的环节 2 \o Current Document （三）公司内部控制的意义 2 \o Current Document 二、 上市公司内部控制存在的问题 3 （-）内部控制环境不完善 3 \o Current Document （二） 公司风险意识薄弱 3 \o Current Document （三） 内部控制制度执行不力 3 \o Current Document （四） 信息与沟通存在障碍 4 \o Current Document （五） 内部监督体系不健全 4 \o Current Document 三、 光大证券内部控制问题的研究 4 \o Current Document （一） 乌龙指事件概况 4 \o Current Document （-）乌龙指事件在内部控制上存在的问题 5 \o Current Document （三）光大证券采取的措施 5 \o Current Document 四、 上市公司内部控制完善措施 6 \o Current Document （-）完善内部控制环境 6 \o Current Document （二） 健全风险体系，强化风险意识 6 \o Current Document （三） 建立有效的控制活动 7 \o Current Document （四） 加强信息沟通，完善信息披露机制 7 \o Current Document （五） 完善内部监督体系 7