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深圳市A税务师事务所内部控制现状及对策分析  摘 要 2009 年10月，国务院办公厅转发了财政部“关于加快发展我国注册会计师行业若干意见”。意见提出加快发展注册会计师行业、加快形成大中小会计师事务所协调发展的合理布局的总体思路。这无疑给会计师事务所的发展带来了机遇。2008年5月,财政部等五部门联合下发《企业内部控制基本规范》,为我国企业内部控制建设提供了主要依据。针对这种情况，笔者认为选择我国中小会计师事务所内部控制问题进行研究，具有很强的现实意义。基于此，本文对会计事务所内部控制的问题及解决措施进行分析，首先对深圳市A税务师事务所内部控制的现状进行阐述，在此基础上，找出深圳市A税务师事务所内部控制存在的问题，并且针对存在的问题提出相应的解决措施，希望对其他企业建立和完善内部控制制度起到借鉴作用。 【关键词】内部控制、企业管理、监督 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 15499 一、企业内部控制的理论概述 1 16652 （一）企业内部控制的含义 1 7467 （二）企业内部控制的内容 1 24797 （三）企业内部控制的意义 1 3786 二、深圳市A税务师事务所内部控制的现状 1 22117 （一）深圳市A税务师事务所况 1 5659 （二）深圳市A税务师事务所内部控制的现状 2 13140 三、深圳市A税务师事务所内部控制存在的问题 3 9931 （一）控制环境不理想 3 2675 （二）信息与沟通不畅 3 1797 （三）内部控制执行不力 4 13729 （四）内部审计监督不到位 4 11270 四、深圳市A税务师事务所内部控制问题改进的对策 4 13465 （一）完善内部控制环境 4 16458 （二）建立畅通的沟通机制 5 13036 （三）开展良好的内部控制活动 5 18454 （四）强化内控监督和约束 6 30427 结论 6 16241 参考文献 7 PAGE 1 建立健全内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效率，保证财务报告真实可靠，保护资产的安全性和完整性，为有效实现企业战略目标的手段和工具。研究企业的内部控制存在的问题及对策，将有助于完善背景企业内部控制制度，解决企业有关管理问题。本文分析深圳市A税务师事务所内部控制存在的问题及解决措施，对希望其他企业建立和完善内部控制制度起到借鉴作用。 一、企业内部控制的概述 （一）企业内部控制的含义 内部控制是企业为了保证实现经营效率、财务报告可靠性与真实性以及遵守法律法规这三大这要目标而指定的，企业董事会、管理层以及企业的全体员工共同执行的一种程序。我国对企业内部控制的定义中，比较权威的定义是2008年发布的《企业内部控制基本规范》。该规范中关于内部控制给出了解释说明：依靠股东会会、监事会、管理层和全部职工共同实施的、目的是实现企业既定管理目标的过程，内部控制要实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 （二）企业内部控制的内容 从实质来说，企业实施内部控制的目的是为了实现经营目标，采取的一种使企业与各个业务部门相互联系与相互制衡的手段，内部控制是一种过程化管理，企业要实现管理这些活动所达到的目标，就需要实现内部控制的目标。视角不一样，企业内部控制的角度也会有所变化，对企业内部控制的要求也就不同，无论是从管理者的角度还是从审计的角度，内部控制的目标都是确保企业资产的安全性、经营管理的合法合规、企业财务报告以及会计信息的真实性，是为了提高企业的经营效率，促进企业的长远发展。 （三）企业内部控制的意义 在竞争日益激烈、环境日益复杂的今天，企业要不断提高自身的抗风险能力。一方面要提高对外部环境的适应能力；另一方面要提高对内部资源的协调能力。企业对外部环境的适应能力依赖于对内部资源的协调能力，因此，强化企业内部控制成为企业最基础的工作，也成为企业实现可持续健康发展的有力保障。正所谓得控则强，失控则弱，无控则乱，在竞争日趋激烈的市场竞争环境下，内部控制在提高企业经济效益、提升企业核心竞争能力上所发挥的功效越发突显。 二、深圳市A税务师事务所内部控制的现状 （一）深圳市A税务师事务所概况 深圳市A税务师事务所是由深圳市国家税务局、深圳市地方税务局和深圳市注册税务师管理中心批准，经深圳市市场监督管理局登记成立的一家从事财务服务、涉税鉴证和代理的财税代理机构。其经营项目包括：纳税和退税、代办税务登记、建账记账、减免税申报、增值税一般纳税人资格认定申请等，可以代为制作涉税文书，税务咨询业务也有涉猎，也包括一些服务业务诶涉税培训、税收筹划等；承办企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和