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文化发展有限公司财务管理制度 1 会计核算制度2 对合作单位和个人进行结算的办法3 关于借款、报销、项目组包干核算的规定4 票据管理制度及相关知识5 合同、印鉴、保险柜的管理6 财务部的其它职责7 业务性质划分及利益分配原则 1会计核算制度 　　财务部直接对公司经理负责。财务部设会计、出纳员、社保统计员等岗位，实行岗位责任制，作到账、款分开，各负其责： 1. 会计责任：收支票据的审核，各项业务款项发生、回收的监督，财务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督，统计报表的填报，财务制度的监督，会计档案的管理，工商税务的报审等。 2. 出纳员责任：报销单据的审核、整理；严格执行现金管理制度，不得透支、坐支现金，不得白条抵库；对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账、实相符。 3. 现金管理： （1）所有现金收支由出纳员负责。（2）建立和健全《现金日记账》，出纳员应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额。作到日清月结，账款相符。 （3）库存现金超过3000元时必须存入银行。（4）出纳员收取现金时，须立即开具加盖有现金收讫章的收据，由缴款人在右下角签名后，收据联交缴款人留存备查，存根联交会计粘贴在合同书背面备查，计账联出纳员留存。（5）收支单据办理完毕后出纳员须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章字样，防止重复报销。 4. 现金、银行存款的盘查： （1）出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表。出纳员保管的库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间可进行抽查。（2）出纳员应根据银行存款日记账的账面余额与开户行对账单的余额进行核对，对未到账款应由出纳编制银行存款余额调节表进行检查核对。 2 对合作单位和个人进行结算的办法 合作单位结算方式 * 本规定适用于：舞美特装、鲜花、礼花、气球、喷绘、印刷等合作单位。* 《业务结算单》作为我公司与合作单位结算的唯一凭据，其它各种形式的合同、协议等仅作为参考，不作为结算依据。 一、 外联资源部负责在项目开始前为相应合作单位开具《业务结算单》。 二、 《业务结算单》应注明时间、项目名称、单价、数量、规格、总金额等相关事宜。内容力求详尽、明了。 三、 外联资源部制单一式两份，然后交项目主管认可签字、会计审核签字、业务总监批准签字。 四、 签字齐全的《业务结算单》复写联交给合作单位作为结算凭证，存根联给会计。 五、 项目开始后，《业务结算单》中所列内容若出现增减或出现其它意外情况需要变更的，外联资源部应立即向公司说明情况，并收回旧单给会计，填写新单给合作单位。不能及时收回旧单的应在原单上立即注明。 六、 因各种原由复写联未能及时交给合作单位的，外联资源部应立即说明情况后及时交给会计暂存。 七、 合作单位结算前应先来电向外联资源部征询，由外联资源部向会计和业务总监请示。业务总监批准后方可结算。 八、 结算时会计必须收回《业务结算单》的复写联；出纳员在复写联和存根联上均加盖付讫章，最后由出纳员支付相应款项、领款人出具发票。 九、 结算完毕、加盖了付讫章的《业务结算单》一式两份交还会计封存，年末定期销毁。 合作单位结算的程序 外联资源部填制业务结算单à经手人签字à项目主管审核签字à会计认可签字à业务总监批准签字à出纳员付款（同时收回合作单位的业务单） 个人项目结算款在现场发放时的规定 项目结算款原则上应到公司领取。但个别合作单位、演员、嘉宾、记者、媒体、主持人、乐队等需要现场结算费用的，应执行以下规定： 一、 需现场领取的项目结算款应由财务人员负责携带、发放；二、 财务人员赴现场前应事先制作财务结算凭证，并经外联资源部和项目主管签字，业务总监加盖宗天文化方形章；三、 项目结束后方可发放结算款，特殊情况需提前结算的须由业务总监批准；四、 除业务总监特批的情况外，领款人领取结算款时必须亲笔签字；五、 除业务总监特批的情况外，合作方领取结算款时必须出具发票；六、 财务出现场时一般应着工装、佩挂胸牌； 3 关于借款、报销、项目组包干核算的规定 借款的程序： 经手人根据业务的需要填制借款单à项目主管签字à业务总监批准签字à出纳员付款并留存借条 财务部应随时询问用款情况并及时催回借款，做到“前款不清，后款不借” 报销的程序： 经手人填制报销单，并附上原始凭证（发票等）à项目主管签字à会计审核签字à业务总监批准签字à出纳员付款（或退还借条）并分别在报销单和原始凭证上加盖付讫章。 未在报销单和原始凭证上加盖付讫章的，每张单据对出纳员罚款5元。? 报销及项目成本核算的相关规定 一、 经手人报销时