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财务报销管理制度 总则 第一条 为了加强企业财务管理，规范报销行为，防范财税风险，结合企业实际情况和财税政策，特制订本制度。 第二条 本要求适适用于**和各子企业。 第三条 本要求中财务报销，指企业生产经营活动中发生，需到企业财务部门支付款项，凭正规正当单据报销行为。 第二章 基础要求 第四条 除企业银行账户汇款手续费及工本费外，企业其它全部业务单据报销均需填制对应报销单，并经企业领导审批后方可报销。 第五条 报销基础步骤 经办人提报《签呈表》→②经办人制单→③部门经理审核→④部门总经 理审批→⑤费用会计复核→⑥财务经理审核→⑦财务总经理审批→⑧财务总监审批→⑨总裁审批→⑩董事长审批 步骤说明： 1、上述①为业务事前审批流，②至⑩为业务报销流，其中，②至④为业务部门审核或审批，⑤至⑧为财务部门审核或审批，⑨为总裁审批，⑩为超出总裁权限最终审批。事项①同意过后方有后续业务报销。 2、上述步骤中凡注明复核或审核，需经相关领导审批后方可报销；凡注明审批，在对应审批权限内签字即可到财务部审核同意后报销。 3、签呈预算范围内报销冲账审批签至⑥财务总经理；预算变动5%范围内业务，由总裁同意；预算变动5%范围外业务，由董事长同意。 4、签呈表适用范围及步骤，详见企业相关管理要求。 5、项目责任人、临时筹备组组长权限同部门总经理权限。 6、有权审批岗位缺失时，由上一级领导审批或由上一级领导授权审批，授权文件报备财务中心。 第六条 各审批岗位审核职责 部门经理：审核业务发生真实性、合理性、合规性，报销数据正确性，事项用途说明和业务手续完备性； 部门总经理/项目责任人/临时筹备组组长：审核业务发生真实性、合理性、合规性，事项用途说明和业务手续完备性； 费用会计：复核数据正确性，单据合规性、正当性、合理性，单据填写及粘贴规范性，附件完整性等； 财务经理：审核票据合规性、合理性，业务事项审批完整性，审查财税风险； 财务总经理：审核报销业务合规性、合理性、正当性，防范财税风险； 财务总监：审核大额报销事项合规性、合理性、正当性，防范财税风险和经营风险；对超出财务总经理权限报销事项进行审批。 总裁/董事长：审核大额报销事项合规性、合理性，防范经营风险；对大额报销事项进行最终审批。 第七条 对于审批人员报销事项，需上一级领导签字后方可报销。 第八条 报销单据类别 报销单据分为四种：付款申请单、费用报销单、差旅费报销单、借款审批单。 付款申请单：申请对外部单位及个人业务付款时使用。 费用报销单：业务已经发生，已经取得发票或其它正当凭证，职员凭此进行日常费用报销（不含差旅报销）时使用。“其它正当凭证”包含但不限于：财政票据、计算表及分配表、第三方证实文件等。 差旅费报销单：属于日常费用报销一个，专用于职员出差项目标费用报销。 借款审批单：本企业职员从企业预先借支款项用于企业生产经营活动时使用；对个人非业务款项支付，视同借款处理，填制“借款审批单”。 第九条 单据报销时须具体注明经办事项、用途、金额和收款方账号，需实物入库发票要附有入库单，固定资产采购还须附有固定资产卡片和资产图片（资产卡片放在资产清楚位置一同拍摄），大额费用和资产采购报销（咨询费、审计服务费、固定资产采购等）要附有协议复印件等其它支撑性文件，对需要安装调试设备仍须提供验收汇报。 第十条 报销单据规范要求： 1、报销单据必需是正规正当税务发票或行政机关收费单据，并和业务内容相符，白条、不合规、不正当发票或单据等不予报销。 2、发票项目填写齐全，不得手工涂改；发票抬头须填写企业全称，不能是简称。 3、发票印章为单位发票专用章，不得为单位公章或财务专用章等其它印章。 4、商品名称须写具体实物名称、型号规格，若填写商品类别，比如办公用具、日用具、货物一批等，须附商品清单，并盖有供货单位发票专用章。 5、取得增值税发票需取得专用发票，并在取得增值税专用发票开票日期30天内交财务部进行税款抵扣，以降低企业成本。 6、报销单据粘贴要求：按单据类别整齐规范、鱼鳞式粘贴在单据粘贴单上，不得有严重褶皱、破损现象；不要将票据集中在报销粘贴单中间粘贴；假如票据大小不一样，能够在同一张报销粘贴单上根据先大后小次序粘贴；票据比较多时可使用多张报销粘贴单；对于比报销单大票据或其它附件，也应沿单据粘贴单左上角对齐粘贴，避免将票据贴出报销单外，超出部分需根据报销单大小折叠在粘贴范围之内。 第十一条 报销单据时限要求： 1、日常报销 2、跨年度报销 费用单据不能跨年度入账，对于开具日期为上年度费用发票，财务部有权拒收，具体报销不受上述时限要求限制。 因为发票邮寄等问题造成当年度无法取得发票，在跨年度首月2号前，凭发票照片和费用支出明细，经主管领导审批后，交财务部挂账处理，待