欢瑞世纪影视公司内部控制问题及对策分析.docVIP

FORMTEXT 欢瑞世纪影视公司内部控制问题及对策分析 摘要：为了提高国家的文化实力，加强文化输出，相关政策一直坚持对影视业进行扶持与支撑，以便更好地促进行业内部发展与规范。而影视企业在面临众多机遇的同时一系列问题事件也频频发生，比如“阴阳合同”“财务造假”等问题。那么，影视企业若想保证自身的长远发展，想要在竞争激烈的市场中占有优势，就需要不断地提升企业的内控管理水平，保证其管理体系的合理可行。因此文章对欢瑞世纪影视公司财务造假事件进行深入探讨，研究目前内部控制的情况，从而发掘其中不足与漏洞，为该公司下一步发展与经营提供更好的建议，规范行业内部某些乱象，避免类似的恶劣问题事件再次发生。 关键词：影视公司，内部控制，信息披露，内部审计 1 内部控制相关理论概述 1.1 内部控制的概念 由于每个国家经济历史不同，因此关于内部控制的概念与发展也有所差异。一方面，内部控制的概念结合了不同时代、不同国家管理和实践的经验；另一方面，受到不同企业属性、管理政策的差异等因素的影响，加上人们的认识水平有限，关于内部控制的概念没有一个统一的标准。 本文将引用中国人民大学出版社《审计学》（第七版）中的定义，对内部控制的概念进行相关的说明：具体是指为了确保财务报告的准确性与真实性，明确自身的财务管理效果，被审计企业或机构在法律法规的框架下，由其高层或管理层的专业人员根据实际情况所涉及的程序与流程。 1.2 内部控制的要素 第一，控制环境。控制环境的决定因素在于管理层对内部控制的认识及地位、相关控制流程等。通常包含管理与治理两方面。控制环境与内部控制具有一定的因果关系。而能够影响控制环境的因素也较多，比如由于各企业的经营管理的理念和行为不同，就会影响财务报表及会计记录的可靠性，影响内部控制各项规章的执行等，从而对控制环境就会产生深远的影响。 第二，风险评估过程。通过控制经营活动中存在的相关风险，加强相关风险防控措施，从而提高运营的安全系数这一过程为风险评估。从内部控制健全性来看，企业应该具备完善且合适的风险评估过程和相对应的结果，这也便于内部和外部审计人员执行工作。 第三，信息系统与沟通。信息系统是互联网时代独有的财务工具，通过电子化将交易等信息录入系统中，更好地核算财务操作事项，提高财务工作效率。想要把握内部控制的实际情况，必须深入了解企业所拥有的财务信息系统，对其中储存的信息有所掌握。 第四，控制活动。控制活动具体是指为了满足控制目标，执行一系列由企业管理人员所下达的命令与举措的过程。具体环节包括交易信息分类处置、设置员工责权范围、后续反馈机制的建立等。控制程序是否合理、有效，会直接影响到会计资料的真实性和可靠性。 第五，内部监督。内部监督离不开企业对自己内部控制运行的反馈机制。企业想要确保内部控制的长期运行效果，必须定时对内部控制流程与机制进行检查和监督，这不仅是实际工作需要，也是内部控制的重要组成部分。 1.3 内部控制的方法 第一，组织结构控制。组织结构控制是建立在职责分离之上的方法。企业通过将每个环节的事物交给不一样的负责人，确定每个人的权利与责任，合理地设置企业的内部结构，以达到各部门、人员之间相互制衡的目的。在企业有交易事项发生时，注意避免其过程被同一部门或个别人员所控制，同时也要避免由于职责分工过细而导致效率低下、职务虚设的情况。 第二，风险控制。风险控制明确要求企业应具备足够的风险意识，并且为了使风险管理能更加有效、更加全面地控制各种风险，有必要对具体的风险控制点进行一定的测试和研究。经营活动通常都面临各类风险与挑战，从运营到销售都具有不可控的风险，因此降低风险发生可能性，提高安全系数成为许多企业运营时需要重点考虑的问题之一。 第三，内部报告控制。想要完全了解一个公司的财务情况，仅靠公司对外公布的财务报表并不足够，这是由于财务报告在对外发布过程中总是会经历一些数据处理，真实性有所降低，因此对实际管理指导意义不足，企业需要专门编制对内的相关报告。内部报告控制则对内部报告编制提出相应的规范与标准，在时间上也给出更严格的要求，如随时报送而非像对外报告一样分为月报、季报和年报。此外，也应当保证其内容的真实、细致、灵活多样，全面地表现出企业经营的具体情况，并且应当及时地提供重要的信息，使得内部控制更加有效。 1.4 内部控制的意义 内部控制并非虚设与形式，而是依托企业真实管理需求。为了保持高质量发展，内部控制必不可少。 第一，有利于企业经营目标的实现。企业追求的经营目标是利润最大化，有效健全的内部控制可以保证业务活动的有效进行。通常来讲，企业的内部控制拥有相对统一的标准，从批准到反馈都拥有规范的流程以便应对各种状况。拥有完备的内控系统的公司会对每个环节进行规范，从而提高控制效率，对每个人应有的责权划分合理，各个部门的工作配合密切，保证能够