企业运作之内部控制.pptVIP

資訊和溝通 一、資訊 如何取得內、外部資訊？ 如何制訂資訊系統？如何修正？ 經理人支持設置資訊系統的程度如何？投入的人力、物力若干？ 二、溝通 取得的資訊給誰用？何時給？多詳細？要給經理人用的績效資訊，如何提供給各相關主管？ 如何告訴員工，歸他們負責的任務有那些？就這些任務，歸他們負責的控制作業有那些？員工了解的程度如何？ 如何把員工的不當行為或跡象告訴經理人？ 經理人接納員工建議的能力如何？ 企業內部各部門間如何溝通？資訊完整性如何？資訊要等多久才會傳遞？傳遞的速度多快？ 如何與顧客、供應商及其他外部人進行溝通？得到資訊後，如何告訴相關人員？經理人如何反應？採取行動的性質為何？ 外界如何知悉本企業的道德標準？知悉程度如何？ 第三十一页，共五十三页。 監督 一、持續性的監督 在員工進行營業活動時，主管如何監督？ 是否藉外界的資訊判斷內部資訊的正確性？如有，如何做？ 在那些情況下，會計紀錄會與實際資產比對？如何比對？多久比對一次？ 二、個別評估 有無員工負責內部稽核的工作？這些人是誰？能力如何？經驗如何？其資格是否符合主管機關之規定？人數是否適當？他們對誰負責？負責內部稽核工作的人，除了稽核工作以外，是否還負責別的任務？ 負責稽核工作的人如何執行其稽核任務？他們評估的事項有那些？多久評估一次？評估的對象是什麼？如何評估？評估的方法是否合乎邏輯？是否適當？ 評估的結果是否作成書面紀錄？