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集团公司全面预算管理的实施与优化

摘要：新时期，企业要在激烈的市场竞争中占据有利地位，必须全面提升管理水平。全面预算管理具有系统性、综合性、科学性的特点，是现代国企和大型企业财务管理与内部控制充分融合而形成的新型管理手段。然而由于受到内部、外部因素的综合性影响，使得集团公司在实施全面预算管理时存在一系列的缺陷和不足，这就需要公司对这些问题高度重视，采取科学措施来进行优化，从而帮助企业在未来的市场竞争中健康长久发展。

关键词：集团公司；全面预算管理；必要性；优化策略

不同于一般企业，集团公司的经营体量较大，涉及众多的经营种类，尤其是在当前国内经济快速发展背景下，集团公司在经营过程中面临的竞争压力不断增大，其要想获得稳定长足发展，就必须积极做好全面预算管理工作，实现各类资源的合理配置，优化公司运营成本，提高经营质量，从而具备更强的市场竞争力。然而就实际情况而言，很多集团公司在开展此类工作时，普遍存在预算执行力度不足、预算编制方法不合理、信息化水平不高等诸多问题。基于这一背景，集团公司需要结合自身实际经营需求，分析自身当下全面预算管理存在的问题，提出针对性地优化措施，以确保这一财务管理方法的价值在应用中得到体现。

一、集团公司全面预算管理的职能及必要性分析

（一）集团公司全面预算管理的职能

1.计划职能。规划应明确公司的经营目的、合理分配资源和任务、制定系统与流程，还包含了与任务实施相关的各要素分配，是综合性和全面性融合的计划。全面预算管理是基于公司实际情况，对公司经营发展做出整体性规划。当公司将总体战略目标从不同层次出发，细分成若干个小目标时，就需要逐步实现这些小目标，所以必须认真计划这些步骤，再结合当下市场发展趋势完成计划与目标的量化，选择最佳的时间为每项操作分配最优的资源，从而保证总体目标的顺利实现。

2.整合职能。全面预算能够促进企业资源的高度整合与统筹配置的有效实现。在企业成立初期，需要基于经营目标提出针对性经营计划，对分散或是潜在的信息流、人流、资金流等有限资源加以有效集合，然后将这些资源合理应用到各项交易活动当中，从而提高管理质量，节省经营成本，实现各方面资源的高效应用，从而在经营过程中获得较为突出的收益。

3.控制职能。全面预算管理一直渗透在企业经营、财务与投资管理的全过程当中，其以预算为依据，包含了“全程性”职能。全面预算管理的控制职能具体体现为：①事前预警，即事前预防，借助于合理的预算数据，为企业管理者制定经营决策提供科学指导，尽可能避免经营过程中可能发生的不良偏差；②事中控制，即在预算执行时，需结合企业内外部环境的发展变化情况及各方面影响因素来对偏差加以及时调整，防止偏离经营目标；③事后管理，即采用预算考核评价方法，对比具体经营成果与企业预算状况，找出偏差及原因，制定科学、可行的改进策略。

4.业绩考评职能。绩效考核是全面预算管理中不可或缺的环节，通过定性和定量分析，可以客观、科学地展现出企业某一运营阶段取得的成绩，明确企业各责任主体实现预算的具体状况，尽快纠正错误和时间差异，并总结经验教训，进一步优化和完善预算管理措施，避免下一阶段发生同类错误。

（二）集团公司全面预算管理的必要性

1.增强公司的战略管理能力。全面预算管理的实施，能够进一步巩固公司战略目标，且将这一目标定量化。通常情况下，公司战略目标的实现与预算的执行具有相同的目标。在公司经营过程中，通过落实预算监督工作，能够有效实现企业的目标，还能够及时发现潜在的风险和未知的机会。当公司遇到无法预测的市场行情时，管理者可以结合相关数据信息来对预算进行调整，做出相应的决定，从而主动地承担和規避风险。通过这一措施，虽然无法完全消除风险，但是能够帮助公司对相应的战略规划内容进行动态化的调整，保证公司战略管理的适应性，在很大程度上减轻风险可能带来的不良后果。

2.有助于高效应用公司资源。在这种预算方式下，能够促进公司对自身有效资源的优化配置和高效使用，避免不必要的资源浪费。同时，集团公司内部的所有部门与相关职能岗位应当认识到全面预算管理的应用意义，积极配合公司的各项工作，在企业总目标的统一领导下协调开展各环节的经济活动，促使公司有限的资源能够获得最大化的经济效益。

3.有效管理经营风险。在全面预算管理模式下，有利于集团公司管理者初步掌握企业下一阶段的经营状况，明确市场导向，并提前发现企业运营过程中可能遇到的潜在风险，一旦情况出现偏差时，能够及时预测相应的风险点，并采取有效的预防措施。当集团公司运营期间遇到市场不稳定状况时，需要管理者科学预测当下市场变化状况，准确预估市场的未来发展趋势，从而合理调整预算，优化经营策略，尽可能降低商业风险。

4.节约成本，提升经济利润。在集团公司运营期间，通过制定科学、可行的全面预算管理考评奖罚制度，能够对自身追求的高