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煤炭企业税务筹划风险及其防范

煤炭企业属于开采资源的企业之一，一直以来承担着我国大部分的税收，面临着较大的税负问题，这使煤炭企业发展的过程中受到了一定的影响，主要体现在企业的盈利水平方面[1]。就税收而言，其是我国财政收入的主要途径和来源，与其他企业相比，煤炭企业的征税较为稳定，无论是在宏观经济中，还是市场经济中均发挥着重要作用。

当前，市场经济体系的不断完善，促使我国税收政策的不断改善，在此背景下，煤炭企业也应顺应时代的潮流，对经营活动进行调整，同时采用合法且合理的税收手段，实现税收控制的目的[2]。

然而在媒体企业虽然对税务筹划加强了重视，并改善了工作内容，但仍然存在较大的问题，这些都是导致税务筹划风险发生的重要风险因素。基于此，本文对税务筹划中的风险进行一一分析，并提出相关解决措施，以期为煤炭企业的发展奠定良好的基础。

一、税务筹划的概念和重要性

（一）税务筹划的概念

就税务筹划而言，主要是在法律范围内，企业结合自身经济及运营情况，开展相应的活动，在纳税前进行合理的安排和筹划，从而提高财务管理效果，实现节约税收的目的，其是一项财务管理工作，开展的主要目的是提高税后利润，减轻负税，实现企业价值的提升等。

换言之，税务筹划的目的不仅是减少纳税。想要顺利地完成纳税筹划工作，就需要符合以下几个条件：一是合法性。根据法律进行纳税筹划是该项工作的重要基础，这也是区别偷税、漏税的重要依据。二是目的性。在进行纳税筹划前，纳税人应该明确为何进行该项工作，找准目标，不仅仅是减少纳税，其主要目的是在提高纳税人收益的同时提升资本。三是专业性。税务筹划不是一个简单的工作，对相关人员的要求较高，需要工作人员具有全面的税法知识和综合的会计知识，只有确保工作人员专业知识的全面性，才能够促进税务筹划工作的顺利开展[3]。四是筹划性。在纳税抽换开展前，媒体企业必须充分的了解自身资产和经营状况，以此为基础进行相关分析，合理地制定筹划的措施和方法。

（二）成本费用节约，经济效益提高

企业发展的过程中必须依法纳税，这是其应尽的义务。企业必须除了经营发展过程中的支出外，不可拒绝的支出就是税款，这种情况下企业的收入就会受到一定的影响[4]。企业在经营的过程中，对相关活动进行分析，合理地筹划和安排，能够在不违背法律的基础上，将纳税金额适当减少，这种情况下，不仅减少了企业成本的投入，还履行了应尽的纳税义务，同时企业经营成本也得到了合理的控制，有利于企业长效发展机制的完善，促进利益最大化。

（三）促进企业核心竞争力增加

企业在发展的过程中，需要重视财务管理工作，该项工作的开展要保证税收筹划的合理性和科学性，只有这样才能够促进整体效益的提高[5]。煤炭企业与相似类型的企业相比，如果提高自身税务筹划的合理性，就会有效地提高企业的核心竞争力，使其在市场中的地位不断提高。

（四）法律风险有效降低

偷税和漏税是违法行为，而税务筹划是在法律允许的范围内合理避税，两者存在本质上的区别，后者有利于企业在法律规定的范围内，即不违背立法意图的前提下合理且合法地进行财务管理[6]。而前者不符合法律规定，一旦实施将触犯法律，会受到相应的制裁。在企业发展的过程中，保证税务筹划的合理性和合法性，能够使企业的法律风险减少，从而使企业发展的过程中具有良好的氛围。

二、煤炭企业税务筹划中存在的风险

（一）缺乏税务筹划风险管理意识

煤炭企业在我国经济发展的过程中起到了重要作用，进行煤炭的开采以及销售工作是煤炭企业的重要工作内容，煤炭是基础的能源，在国家的管控范围内，所以国家对相关企业有严格的要求，当国家相关政策出台后，那么煤炭企业也会受到相应的影响。

我国营改增政策于2016年开始落实，这使得煤炭企业的发展面临较大的挑战，导致这一情况发生的主要原因是，煤炭企业对该政策的了解不够透彻，无法给予正确的认识，因此企业在发展的过程中也未根据营改增政策的变化对自身机制进行调整和完善，导致税务筹划风险发生时企业无法主动应对[7]。

另外，在纳税申报工作中部分煤炭企业会在申报后对企业的内部情况进行审查，这样企业的经济活动将失去有效的把握，同时经济活动中的风险极易被忽略。此外，煤炭企业发展的过程中，其主要业务是煤炭相关事宜，对税务筹划工作的重视程度不足，从而导致较多安全隐患的发生。

（二）媒体企业缺乏顺畅的沟通

企业具有良好的沟通能力能够使其有效地规避税务筹划的风险。首先，企业内部沟通不足，企业在进行税务筹划的过程中，需要对企业的整体情况进行充分的了解，这就要求各个部门建立良好的沟通关系，相互交流经济活动，并加以分析，这有利于掌握企业整体的资金情况[8]。然而在实际发展中煤炭企业各个部门之间的沟通不足，导致上述工作无法实现。

其次，煤炭企业与外部缺乏沟通。在新时代的发展背景下，企业想要得到健康的发展，获得更广阔的发展空间