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关于制造企业资金管理的研究

摘要：国内外市场竞争环境的日益严峻，使我国制造企业面临着前所未有的挑战。资金是企业生产经营的重要保障，所以每个制造企业面临的首要任务是做好资金管理，让公司的每一分钱都发挥它应有的价值。目前，我国制造企业的资金管理还很薄弱，在资金使用的过程中随意性很大，再加上市场竞争很激烈，导致制造企业困难重重。所以，本文针对制造企业的资金管理进行剖析，结合市场给出合理化的建议，为制造企业稳步发展提供一份微薄之力。

关键词：制造企业；资金管理；流动资金

一、引言

制造业是我国国民经济的重要组成部分，是我国的基础性产业，其健康发展对于整个经济发展至关重要。做好资金管理是制造企业良好发展的前提，也是推动制造业发展的动力。资金管理的好很大程度上能够提高资金使用率，还能减少不必要的成本费用。所以，制造企业要根据我国的资金管理情况，探究资金管理的重要性，将资金管理做到实处，将每一分钱都发挥它应有的价值。

二、制造企业资金管理中存在的不足

（一）资金成本偏高

目前我国制造企业资金成本普遍偏高。一方面，没有合理的管理和规划应收账款、应付账款，没有设定付款和收款周期；另一方面，大部分企业资金是通过银行贷款取得的。当下市场不稳定，要维持生产正常合理的运转，大部分制造企业会选择向银行贷款，这样不仅增加了资金的使用成本，还会产生大量的利息，甚至有可能还会给企业带来不良信用；还有一方面是没有合理的制定应收账款的账期，在销售时过于强调销售额，而忽略了应收账款的成本。并且库存积压也占用了大量的资金，如呆滞库存很多，无人问津。这样一来客户的款收不回来，供应商的款不能拖欠，呆滞库存大等问题，导致制造企业资金链条的这潭活水，很快就会干枯的，所以要完善资金管理的制度，才能让企业活起来。

（二）内部财务信息化管理落后

当今社会已步入信息化时代，但还有部分制造企业仍然停留在手工账的层面，信息滞后、数据收集不及时、不完善，导致财务数据准确度也不高。没有建立统一的信息管理系统，再加上财务核算也是事后核算，给不了管理层一个及时准确的财务分析报告，致使管理层决策效率不高，从而导致资金的使用效率较低。

（三）投融资管理不科学

大中型制造企业往往会选择实体投资，在项目实施的过程中会选择大量的向银行借款，一心只想着投资后的收益，但往往忽视了投资后的风险，和后续生产经营过程中固定资产转化为折旧费用，从而增加成本，减少利润。有的制造企业在投资的过程中忽略了成本的合理把控，会导致企业无法发挥债务杠杆的作用，不能有效及时做止损。这样一来会导致资产负债率偏高。资产负债率偏高说明企业能承受的抗风险能力低。甚至有的制造企业没有合理的科学的测算预期的回报收益，而盲目的投资，会使企业背负着大量的债务，严重的还会导致制造企业的资金链断掉，对制造企业的平稳健康发展埋下了一枚炸弹。

（四）资金预算管理机制有待完善

制造企业资金管理都是以资金的预算管理作为基础来展开工作的，因资金预算是实现资金优化的最行之有效的方法。虽然有的制造企业做了预算管理，但只是个摆设，没有严格的执行，主要的原因是没有清晰地认识预算管理的作用和目的，所以在制定预算的过程中没有科学有效的实施方案，也没有对预算进行合理的管控，没有详细的执行流程，更没有执行不到位时与员工的绩效挂钩。这就导致了制造业资金预算与实际支出相差甚远，无法达到资金预算的效果。

（五）资金管理人才缺乏

制造企业资金管理匮乏主要原因是人才不足。往往制造企业在招聘财务人员时，没有综合考虑财务人员经验和专业水平是否与公司的财务相匹配，而是考虑财务人员的成本是否高，这样无疑招聘来的人员专业能力低、经验不足，可能只会基本的会计核算，有甚者还没有受过财务专业教育，就拉来做公司的财务了。公司也没有对招来的财务进行专业化的培训，导致资金管理一片混乱。表面上看公司是省钱了，但实质上公司的损失巨大，为公司后期的发展埋下了一枚定时炸弹。想要公司健康发展，必须舍得这份钱去找有资质的、专业水平高的财务人员来做资金管理。

（六）资金管理意识淡薄

制造企业往往把工作重点放在产品的生产和研发上，而忽略了最重要的资金管理，致使资金管理意识淡薄，没有资金时间价值的概念。虽然有些制造企业制定了资金的内部控制，但并没有真正的落实，没有相应的管理制度和绩效的约束，也只是纸上谈兵罢了。比如生产人员只管生产，不关心材料成本；财务人员只管做账，也不监督和分析各项资金的使用情况；研发部门只管研发，不关心研发的成本及回报率。这样一来就导致了没有资金管理，加大了制造企业资金短缺情况。

三、完善制造企业资金管理的方法和措施

（一）完善资金管理制度，有效地控制资金的使用成本

1.完善應付账款管理制度。首先，跟供应商建立好供货的良好关系，再结合法务部门制定合同，以免吃了法律的官司，造成不必要的成本浪费。其次，要重视