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新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

引言

会计准则能够为企业合理安排税收、提升税务管理科学性提供制度支撑，激发企业活力。税收安排合理性的提升是调整和优化企业管理制度的关键，唯有不断提高管理质量，树立良好企业形象，方可为企业长远发展提供助力[1]。因此，企业必须重视税收管理和筹划制度的建立和完善，强化员工纳税意识，按照自身发展实际情况制定可行的税收筹划方案，并保证其与我国经济发展现状相适应，加速产业结构的优化升级，提升资源配置合理性，以此获得更大经济效益及社会效益。

一、新会计准则对企业税务管理与筹划的意义

新会计准则的推行对于提升税收管理和筹划质量有着关键现实意义。在既往计划经济体制下，企业对于税收管理的重视度并不高，未将税收筹划作为企业工作重点，在税务相关工作上可能存在理解上的误差。不仅如此，我国税务相关法律建设起步较晚，在税务征收的管理上仍存在一定不足，新会计准则的出现对于加强企业税收管理有重要推动作用。

（一）减少企业运营成本

合理的税务管理对于减少企业发展过程中产生的运营投入有重要意义。新会计准则中对企业的成本效益予以了科学分析，通过成本核算，企业能够选择合理的税务筹划方式减少纳税额度，以此降低成本[2]。新的税务筹划从多方面出发减少了企业的运营成本，也从侧面提升了企业经营效益，极大维护了其市场经济利益。既往企业运营过程中不重视税务筹划，因此在激烈市场竞争中并不占优势，对税务筹划管理重视度的提升则能够在优化企业运行模式、提高企业管理质量的同时减少成本投入，对于提升企业市场竞争力、加速企业转型升级有积极意义。

（二）减少企业纳税风险

新会计准则的推行是我国税收管理事业的重要进步，能够在更大程度上加强对于企业的监督，对于提升经济调控质量也有积极意义，可为会计行业的健康发展提供支撑，与国民经济发展趋势相符。对于企业来说，新会计准则实施后，内部各项经济活动核算都有了制度参考，也为会计进行税收核算和策划提供了强大支撑和规章约束，人员行为规范性提升，行业发展愈发专业、系统，企业的税务管理能力自然也显著提升[3]。而税务管理质量提高的最直接结果便是帮助企业进一步降低纳税风险，究其原因，企业能够在税务控制机制下及时发现自身存在的管理问题并及时予以优化调整，使自身发展更加符合社会发展需要，充分发挥政府监督作用，减少自身纳税风险。

（三）提升纳税管理能力

新会计准则的实施对于完善企业会计制度、提升会计行业发展质量有积极影响。原会计准则对于实施规范的定义并不清晰，新的会计准则有效弥补了这一点，对企业的经济活动方式、税务管理方法都有明确规定，企业的各项活动均有章可循[4]。在此背景下，企业及社会对于会计人员的专业能力、职业素养有了更加严格的要求，相关从业人员的税务管理能力显著提升。新的经济发展形势也给企业管理带来极大挑战，企业必须通过加强税务管理提升自身在经济市场中的竞争优势，建立和完善财务管理监督机制便成了重点工作内容，提升财务数据合理性、实时性和真实性成为必然，企业税务管理水准提升明显[5]。另外，新的经济形势为会计人员提供了更加广阔的空间，越来越多的优秀人才进入会计行业，财务团队建设质量提升，为企业税收管理质量的提升提供了强大人才助力。

二、新会计准则下企业税务管理与筹划面临的问题

（一）税收筹划方法创新性不强

部分企业在调整税收管理及筹划方法时并未充分重视新会计准则的践行，对其的重视程度不高，也并未针对性研究增值税筹划特征，因此难以切实发挥新会计准则的优势作用，更无法创新税收筹划的方法。这就导致创新税务人员工作压力大，但是在提升税务管理质量上却并未取得突出进展。也有部分企业在选择税务筹划方法时缺乏针对性，虽重视研究新会计准则，但是并未将产品结算方式作为重点，致使税费成本控制难以达到理想效果；部分企业并未重视货物采购方式的选择和优化，在控制税收负担时并未考虑调整进项税，也会使得税收筹划方式创新性不强，不能够在实现税务筹划策略调整的基础上优化存货计价和销售结算等工作方法，也难以有效规避税务风险[6]。

（二）与税务机关交流不畅

新的经济形势下，多数企业都已经开始重视研究新会计准则，但是在与税务机关交流前并未有效考察税务机关间信息沟通情况，也无法通过创新税务筹划策略进一步树立良好企业形象[7]。这就使得与税务机关间和谐、相互信任的关系的构建受阻，难以在更大程度上提升税务筹划质量。此外，部分税务机关在分析最新税收政策上也存在一定不足，没有更加深入地研究税收筹划工作创新策略，致使企业难以在加强税务监督的同时构建更加成熟的税务信息化系统，税务机关间的交流也受到阻碍，税务管理和策划难以发挥有效作用。

（三）税务统筹成本效益分析不足

当前，部分企业虽开始了对于新会计准则的研究，但是并未将重点置于税务筹划成本效益生成原理，也并未立足于企业自身价值的提