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现金流管理在企业财务管理中的重要性

引言

当前，我国社会经济飞速发展，企业所面临的外部市场环境变得更为复杂，激烈的市场竞争要求企业不断加强内部管理，提升综合实力。现金流管理是指以企业的价值创造为导向，管理现金流量并兼顾收益，按照企业的投资、经营和筹资活动等建立的管理体系。现金流管理是企业内部管理中不可或缺的组成部分，是保障企业正常运营发展的关键所在，其管理工作贯穿于各项经济活动中[1]。借助科学的现金流管理，企业可优化资源配置，做到现金收支平衡，减少资金损失，从而提高自身的经营管理水平，推进自身正常运营发展。因此，企业管理层应当给予现金流管理足够的重视，注重加强现金流管理。

一、现金流的财务管理

现金流是指在某一时期内企业的现金及现金等价物的流入与流出总量，一般借助编制现金流表进行反映。企业的现金流管理是指管理流动资产与流动负债，加快现金、应收账款与存活的周转速度，尽可能避免资金的过分占用，以减少资金占用成本[2]。现金流表能够反映出企业的现金流实际情况，可评估企业在一定时期内的收益质量与财务弹性，还可评估企业的流动性，预测企业日后的现金流。企业应当认识到现金流财务管理的重要性，重视现金流表的财务价值。

企业的现金流财务管理主要包括以下几部分：其一，事先预测、分析与控制购销过程中的风险[3]。一些企业为追求经济利益，常通过赊销形式追求业绩，容易忽视对于应收账款的管理，可能出现货款被拖欠等现象，企业通过加强现金流管理能够强化对预购与赊销业务的控制，可降低财务风险，提升资金利用率；其二，通过做好现金流预测强化财务预算。企业的财务预算工作包括投资预算、采购预算、销售预算等内容，精准预测现金流能够有针对性地做好现金流规划工作，保证企业在需要的时候可以通过可接受的成本筹集到一定的资金；其三，提升资金运作的目的性。现金流控制涵盖流量、流速等各方面的管理与控制，是管理企业的现金收入、现金转账与现金支出的技术，加强现金流控制能够有效保障企业的生存能力，提升财务的流动性及灵活性；其四，把控好企业资产结构中的现金比例[4-5]。在企业资产结构中，现金流比例太高表明企业可能出现资金闲置情况，现金流比例太低表明企业可能出现资金短缺。

二、现金流管理在企业财务管理中的重要性

（一）提升资金利用率

在本质上，企业的经营活动是一种现金、产品或是服务的转化活动，利用现金支出进行生产活动，在将现金转变成产品或是服务后，再借助销售等过程将产品或是服务转化为现金。企业生产经营的每一环节都离不开现金流，加强现金流管理可促进企业顺利运营[6]。企业可借助制定健全的资金监管及管理制度防止贪腐等不良现象的出现，帮助管理层全方面掌控企业的资金流转情况，从而减少企业的资金损失，防范财务风险，提高企业的核心竞争力，帮助企业更好地立足于市场之中。

（二）为投融资决策提供依据

在日常的财务管理工作中，财务人员需要核算并分析企业各项经营活动的资金使用情况及各项经济活动的相关利润，其核算过程时常因人为因素出现误差。财务人员在报表中反映现金流量，通常是按照收付实现制原则核算财务信息，可体现出企业的收支情况与资金存量情况，现金流量表中体现出的数据信息可评估出企业的现金流转情况、支付与偿债能力。在开展投融资项目时，企业管理层可通过现金流管理情况了解自身的资金存量，评估相关项目的合理性与可行性，从而做出更为科学的决策。

（三）增强企业综合实力

企业经营运转的影响因素大致包含以下两方面，一是生产经营收支长期处于不平衡状态，二是资不抵债，即现金利润或是净流量不能支付贷款与利息。企业想要维持正常的经营运转状态，首先要使现金流实现良性循环，通过加强资金流动性的方式提升企业的市场竞争力[7]。通常情况下，企业的资金流动性得到增强，现金流在各项经营活动中的体现也会变得越发频繁，其综合实力也会得到提升。企业应将现金流管理当作财务管理工作中的重要环节，严格掌控资金收支情况，结合现金流情况对投融资项目进行决策，降低财务风险，以增强自身的综合实力。

三、提高企业现金流管理水平的举措

（一）健全现金流监督制度

虽然现金流管理是财务管理工作的重要内容，但在管理过程中可能因多方面因素影响而出现问题。企业为加强现金流管理，应当健全现金流监督制度，严格监管现金流的流动情况，规避财务风险。企业想要健全现金流监督制度，首先，需要站在财务人员的角度思考问题，积极对财务人员开展思想政治教育与财务相关培训，努力提升财务人员的专业技能水平与道德素养，加深财务人员对现金流管理的认知，培养财务人员的责任意识，有利于在企业内部树立良好的风气[8-9]。其次，企业应当建立科学的奖惩制度，对遵守企业内部规定的高素质财务人员给予奖励，对表现不佳的财务人员给予批评与惩罚，做到奖惩分明，同时明确财务人员的权责范围，从而进一步提升现金流管理水平。再次，