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新形势下国有企业内控管理的必要性与对策

引言

新时期，我国经济发展呈现良好的态势，但是从世界经济一体化的角度来说，其对中国国有企业发展提供的不仅有机遇、更有挑战。现阶段，发展实体经济成为我国快速走出近年来的发展桎梏，坚持稳中求胜的关键所在，国有企业作为推动我国经济稳定发展的重要载体，其所承载的责任不言而喻。[1]内控管理不仅是国有企业能够实现高效运营的基础，也是确保企业资产安全、提高报告质量、实现发展战略的关键，针对现阶段内控管理过程中表现出的一些问题和不足，国有企业需要结合自身的实际情况以及市场环境做出必要的调整，树立正确的内控理念，创新人才培养及管理机制，让企业发展获得稳定且充分的保障。

一、基本概述

（一）企业内控管理

在企业管理的过程中，内控管理是非常重要的组成部分，需要由企业的管理者和其他工作人员共同制定和实施，目的在于保障企业的资产安全，实现合法与合规经营。

除此之外，内控管理可以为国有企业提供更为精准和安全的财务报告信息，确保企业各项业务能够实施有效运作，让企业的战略目标最终得以实现。对于国有企业而言，其不仅需要保障国有资产的安全，也需要保障经济的稳定发展，提高风险防范及控制能力。

（二）内控管理的主要特点

现阶段，很多国有企业还处于转型变革时期，内部管理制度不够严谨，也不够完善，导致内控管理的实施无法深入到各个具体的业务和运营环节当中，最终影响到企业构建多层次、全方位的内控管理系统。还有一些国有企业虽然已经建立了内部管理控制制度，但是因为缺乏执行力，依然由传统管理模式占据主流。

通常情况下，国有企业的管理层其工作目标就是按照国资委的要求达成经营业绩，很多内部管理控制相关的成本支出都会体现在财务报表上，就会导致一些管理者单纯地认为，内控建设只会增加企业的成本，并不会带来收益，进而在情绪上十分排斥。[2]

（三）内控管理的实施要点

基于内部控制制度及财务管理分析的要点不难发现，内部管理控制的要点主要体现在以下几点：

1.财务控制

其主要是指对企业的财产实施安全管理，完善使用记录、保管等相关的制度和规范，确保国有资产的安全。

2.人员控制

强调对企业内部管理人员专业素质和职业道德的管理控制，对相关管理人员实时监督管理，如此可以引导国有企业的工作人员更为公平、透明地参与工作，推动企业内部的廉政建设。

3.分工控制

分工控制本质上和对等性原则相辅相成、彼此联系，强调企业管理过程中应用分工责任制，让每一位工作人员都能拥有自身的职责义务，并且在授权范围内开展工作，以免出现违法乱纪的情况。

二、国有企业实施内控管理的必要性

对于国有企业而言，其实施内部管理控制有其必要性所在，主要原因在于现阶段很多企业的内部管理工作遇到一定的问题，影响业务开展，也影响企业内部形成良好的工作氛围。

（一）企业内控管理意识十分淡薄

一些国有企业的内部控制管理意识十分淡薄，主要表现在以下两个方面：

一方面，现阶段很多国有企业的管理比较初始、比较集权，并没有意识到各个部门之间的分工合作、权利之间的相互制衡，再加上对内部管理控制工作不够重视，缺少战略性的规划和宏观的认知，也促使企业的财务管理效益无法得到充分的保障，所谓的内部管理控制往往沦为一纸空谈；

另一方面，部分国有企业在组织结构设计方面存在问题，促使一些关键岗位的权责划分不清晰，兼职情况普遍存在，甚至会计核算与监督管理岗位没有辨别清楚。如此也会促使企业内部根本不存在所谓的权力制衡、管理约束，内部管理控制的执行效果自然也无法得到充分的保障。

（二）企业内部管理控制的执行力不高

一些企业内部管理控制的执行力不足，主要表现在以下两个方面：

一方面，因为企业内部缺少完善和具有针对性的内控办法和管理策略，也缺少及时更新的评价系统和管理体系，促使企业内部执行力明显不足；

另一方面，国有企业内部管理控制不仅包括会计控制，也包括管理控制，主要涉及企业的业务状况、风险管理控制情况、业务发展情况、重大经济决策情况、财务核算以及资产管理情况等内容，其并非仅仅针对财务。企业实施内部管理控制需要从战略规划的角度着手，但是目前一部分管理者因为对此了解不深、意念不强，更多地聚焦业务层面，甚至认为其属于财务维度，自然就会忽视战略的影响，间接导致一些内部管理控制的制度制定不契合企业的实际、重视程度不足，执行力严重缺失。

（三）国有企业自身的财务信息不对称问题十分突出

由于一些国有企业的内部管理控制意识不足，执行力差，账务处理行为相对传统，甚至存在手工入账的情况，会导致企业的财务信息流动性不足，不对称现象严重。[3]

一方面，随着大数据时代的到来，企业之间的竞争成为数据和信息之间的竞争，很多传统的管理和控制方法落后于时代，其准确性和时效性已经无法满足企业管理的现实诉求；

另一方面，一些业务运营方面的数据、信息不能及时传递给财务部门，促