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湖南商务职业技术学院毕业设计
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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录TOC\o1-3\h\u
1长沙飞龙有限公司简介 1
2长沙飞龙有限公司付款审批模式 1
3长沙飞龙有限公司付款审批流程中存在的问题 2
3.1内部控制薄弱 2
3.2对成本管理人员要求过高 2
3.3容易忽视公司的预算执行制度 2
3.4增加企业财务风险 3
4长沙飞龙有限公司审批流程存在问题分析 3
4.1公司内部结构建设不完善 3
4.1.1岗位设置不合理,权责分配不恰当 3
4.1.2缺乏内部监督 4
4.2没有健全的现金流量管理体系 4
4.2.1预算管理意识不够 4
4.2.2现金管理意识不强 5
5长沙飞龙有限公司付款审批流程优化方案 5
5.1完善内部结构建设 5
5.1.1完善岗位设置 5
5.1.2加强内部监督 5
5.1.3提高财会人员素养 5
5.2完善现金流量管理体系 6
5.2.1加强管理人员现金管理意识 6
5.2.2完善预算管理执行制度 6
5.3完善付款审批流程 6
6小结 7
参考资料 8
湖南商务职业技术学院毕业设计
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长沙飞龙有限公司付款审批流程优化设计
长沙飞龙有限公司简介
长沙飞龙有限公司位于长沙市岳麓区,公司经营范围为电子产品的生产与销售,主要生产抽油烟机、电视机、微波炉等家用电器。长沙飞龙有限公司本着诚信为本,顾客至上的销售理念,坚持做一家以技术导向为核心,集产品研发和制造为一体的现代化企业。通过智能生产,实现从产品零部件到配件再到电子成品的全自动化生产模式,为顾客提供家用电器全方位的设计制造服务。
长沙飞龙有限公司付款审批模式
目前,长沙飞龙有限公司在日常经营活动中最常遇到的付款是采购付款和费用报销付款。
单据到财务部入账付款申请
单据到财务部入账
付款申请
成本管理审批通过
财务总监审批通过
资金管理支付款项
超过100万
低于100万
图2-1长沙飞龙有限公司采购付款审批流程
图2-2
图2-2长沙飞龙有限公司费用报销付款审批流程
报销人申请
成本管理审批
资金管理付款
报销单据到财务部入账
这种付款审批流程因为无需通过财务总监审批,所以在一定程度上提高了工作效率。但在实际工作中,这种付款审批流程存在着许多问题。
长沙飞龙有限公司付款审批流程中存在的问题
内部控制薄弱
不管是采购付款审批流程还是费用报销付款审批流程,只要付款申请在100万以下,就只需要成本管理审批通过即可,不需要财务总监进行审批。在此过程中,由于没有相关人员对成本管理和资金管理进行监督或者牵制,所以很有可能会增加财会人员徇私舞弊、弄虚作假的现象发生。
这种现象在同行业的公司中经常出现,一旦长沙飞龙有限公司出现财会人员徇私舞弊,或者和采购人员或公司供应商相勾结的情况,就很有可能导致公司出现资金紧张,或者因为原材料质量得不到保障,从而引发产品质量出现问题、退货、公司声誉受损、赔偿等一系列问题发生。
对成本管理人员要求过高
在实际工作中,这种付款审批流程对于成本管理岗位的人员要求很大。例如在采购付款审批流程中,成本管理需要仔细审批采购合同,不然很有可能出现了供应商发错货,或者规格、质量、数量出现问题的现象都不知情;不仅如此,成本管理还需要对公司的资金做好统筹规划,以防公司资金周转不开。
对于一般公司的财会人员来说,他们只需要用自己的专业技能做好工作,对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核就行。但对于长沙飞龙有限公司来说,他们需要一个全能型人才,帮助公司处理好财务问题,同时还要对其他环节进行监督审核,这对财会人员的要求过高。
容易忽视公司的预算执行制度
在该公司的付款审批流程中,只要付款申请符合要求,就可以通过审批,拿到申请款项。这样一来,公司的预算制度便形同虚设,很容易发生超支浪费的状况。
但对于电子产品制造公司来说,不管是购买生产产品时使用的原材料、机器设备,还是支付生产人员工资、厂房租金等等,这些都是金额比较大的花费开销,如果在采购付款、费用报销或者其他付款审批流程中,不严格按照预算制度执行,就很有可能超出预算,从而降低企业利润。
增加企业财务风险
长沙飞龙有限公司的付款审批流程对成本管理人员要求过高,而该公司的成本管理人员对于公司的现金流以及资本结构的把控能力明显不足,对于财务支出以及现金流出的合理性等方面的审核思考能力也偏弱,这样很容易给公司增加财务风险。
一旦成本管理在采购付款审批方面思考过于简单,目光不长远,很有可能因为付款,造成公司资金不足,影响企业正常运转。例如,长沙飞龙有限公司在采购材料时,采用货到付款的结算方式,同时供应商
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