长沙真空科技有限责任公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计.docxVIP

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湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1真空科技公司简介 1

2真空科技公司个人所得税申报与缴纳现状分析 2

2.1个人所得税申报与缴纳现状及流程分析 2

2.2个人所得税申报与缴纳问题分析 2

2.2.1对国家税务政策不熟悉 2

2.2.2税务人员积极性缺失 3

2.2.3纳税流程欠缺细节 3

3真空科技公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计 3

3.1涉税人员业务素质提升的优化设计 3

3.2个人所得税申报与缴纳制度奖惩优化设计 5

3.3个人所得税申报与缴纳流程优化设计 6

4真空科技公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计评价 7

参考资料 8

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长沙真空科技有限责任公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计

1真空科技公司简介

长沙真空科技有限责任公司（以下简称真空科技公司）于2018年2月18日在长沙成立，公司建于长沙市望城区，交通便捷，地理位置优越，主要的产品有儿童保温杯，便携式保温杯，各种型号的保温杯内胆，保温杯外壳，保温杯杯盖，支持客户定制特殊型号的保温杯配件，给客户提供了非常巨大的选择空间，是保温杯及保温杯配件行业的新生代代表。在公司的经营过程中坚持“物美价廉，服务客户”的发展理念，努力与客户和供应商建立长期的关系。为了提高公司所有员工的工作能力和工作素质，让公司的员工和公司一起发展，公司会定期对所有的员工进行技能培训。如今，公司的销货量不断提高，获得了所有客户的一致好评，员工对工作从满热情，生产能力也得到了扩大。公司的组织结构图如下所示：

图1真空科技公司组织结构图

2真空科技公司个人所得税申报与缴纳现状分析

2.1个人所得税申报与缴纳现状及流程分析

真空科技公司个人所得税申报与缴纳现状主要是公司对个人所得税采用代扣代缴年终汇算清缴，对工资薪金所得进行预扣预缴。以下是真空科技公司目前的个人所得税申报与缴纳现状流程图：

图2个人所得税申报与缴纳现状流程图

真空科技公司因为成立不久，还在摸索各项业务的处理方式，在公司发展的过程中，因急于提高公司竞争力，对于很多业务的细节有所缺失，特别是在个人所得税的申报与缴纳方面。个人所得税的申报与缴纳直接影响员工的收入，久而久之会影响员工的积极性，进而影响公司的整体竞争力，不利于公司长远的发展。在通过认真的对真空科技公司的个人所得税申报与缴纳流程进行研究与分析后，发现以下问题：对国家税务政策不熟悉；税收人员积极性缺失；纳税流程欠缺细节。

2.2个人所得税申报与缴纳问题分析

2.2.1对国家税务政策不熟悉

真空科技公司因为成立不久，为了抢占市场提高公司在保温杯行业内的影响力，公司除了提高销售人员绩效奖金，带动销售人员积极性外，还在努力降低员工的税负，但是由于税务会计对于税务申报的税目不了解，加上税务会计的员工由于缺乏培训没有足够的经验导致税目申报错误。真空科技公司在成立之初为了加强公司的竞争力，决定提高产品的差异性，特聘请了专家为公司设计产品，并绘制了专门的产品设计图，税务人员把聘请专家应付的报酬计入了工资、薪金所得，应该计入劳务报酬所得，同时对于继续教育及子女教育等专项附加扣除的扣除方式也没有与员工进行合理的筹划，导致应纳税所得额偏高，为了维护员工的利益，促进公司更好的发展，公司应该加强对税务会计人员的职业能力和法律法规方面的技能陪训，帮助公司更好的维护员工的利益。

2.2.2税务人员积极性缺失

公司由于成立时间不长，激励制度还不够完善，导致税务人员对于工作缺少主动性和积极性，工作态度敷衍。出现问题时没有第一时间查找资料主动解决，对公司的税务工作造成了很大的影响，公司应及时提出新的激励制度，让税务人员的利益与公司利益一致，维持税务人员对工作的主动性和积极性，及时主动的解决公司的各种税务问题，这样才能保证公司能更好的长期稳定的发展。

2.2.3纳税流程欠缺细节

由于之前缺少信息化建设基础，公司目前仍采用人工方式进行税务处理，这也导致了消息传递不及时，出现未达账项，会计处理比较滞后，各岗位直接的联系与配合不够紧密。公司应对业务流程进行信息化改革，采用电子化的形式对进行业务处理，这样既能提高业务处理的及时性，让各岗位直接的联系更加紧密，同时信息化能对数据进行自动查错，减少了差错的产生，能有效提高业务处理的准确性。

3真空科技公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计

3.1涉税人员业务素质提升的优化设计

公司的税务会计对于目前的税务政策不熟悉且出现了税务错误。