长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的改进方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1 长沙市倾心家居有限公司简介 1

2 长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制现状 1

2.1公司固定资产分布情况 1

2.2公司固定资产内部控制流程 2

3 长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制存在的问题 2

3.1缺少固定资产管理职能部门 2

3.2风险评估机制不健全 2

3.2.1不相容岗位未做到分离 2

3.2.2固定资产授权审批制度不健全 3

3.3固定资产处置存在任意性 3

3.4信息沟通不顺畅 3

4 长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的目标 4

5 长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制改进方案 4

5.1建立健全公司组织机构 4

5.2强化风险控制 4

5.3健全固定资产的内部风险管理与绩效考核的机制 5

5.4加强信息系统建设 5

6 设计方案实施效果 5

参考资料 6

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长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制的改进方案设计

长沙市倾心家居有限公司简介

长沙市倾心家居有限公司，始创于1999年，位于长沙市开福区中电科技园区，是一家集研发、生产、销售于一体的综合性公司。其产品覆盖床垫、沙发、实木套房等系列的家居，为客户提供整体生态化家居产品，提升客户生活及睡眠体验，致力于打造中国一流卧室家居品牌，公司口号是“遇见美好，带TA回家”，公司产品畅销全国8个省、市、自治区。为规范管理流程，提高运营效率，公司长沙市倾心家居有限公司建立了职能制组织机构，如图1所示。

总经理

副总经理

行政部 市场部采购部 财务部 研发部

图1长沙市倾心家居有限公司组织机构图

长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制现状

2．1公司固定资产分布情况

长沙市倾心家居有限公司属于制造业企业,固定资产是公司开展业务和其他相关活动的一项重要物质条件,固定资产在公司资产中占比较大。合理管控好固定资产,不仅可以节约公司的成本还可以为公司带来更大的收入。经调查，2018年12月31日固定资产分类别与分布情况如表1所示。

表1公司固定资产分布情况表

类别

数量

金额(万元)

备注

通用设备

40

20.5

办公设备等

生产设备

15

200

生产机器、加工设备等

运输设备

10

213.4

运输车辆、办公车辆等

房屋及建筑物

8

866

员工宿舍、厂房等

合计

73

1299.9

2．2公司固定资产内部控制流程

为加强公司各类固定资产的管理，维护公司财产安全完整，充分有效利用现有固定资产，发挥最大效用，保持资产运营能力，公司构建固定资产内部控制流程，如表2所示。

表2公司固定资产内部控制流程及参与部门

流程名称

主要业务

参与部门

固定资产的预算

采购预算、预算控制

财务、生产、采购、经理

固定资产的取得

采购入库、安装、验收

采购、财务

固定资产的日常管理

日常维护、修理

生产、财务

固定资产的折旧

折旧年限、残值、折旧方法

财务

固定资产的处置

盘点、清查、计提减值准备

财务、生产

长沙市倾心家居有限公司固定资产内部控制存在的问题

3.1缺少固定资产管理职能部门

长沙市倾心家居公司未能完善其组织架构，没有设立固定资产监督管理部门,公司的各种机器设备都是由公司的生产经营主管直接负责监督管理的,公司日常生活中使用的固定资产往往都是由公司的行政经营管理部门直接负责。因此,公司无法对固定资产及其在建项目进行监督管理，实施有效的管理。

3.2风险评估机制不健全

3.2.1不相容岗位未做到分离

不相容的职务没有做到分开,主要表现在固定资产的采购、验收和付款等活动中,长沙市倾心家居公司为了提高其经营活动的质量和效率,公司固定资产的采购往往都是单独或者多个人共同完成,也就是采购主管将其资金借入公司的财政部门,并同时承担着采购的审批和履行采购等活动,收尾工作也都是由自己进行验收后直接递交给资产的使用者,同时在进行采购的过程中,采购部门主管通过跟供应商洽谈价格,最后支付货款，这样采购项目主管的职务权力非常大,直接负责采购固定资产的所有活动,很容易就会发生贪污和舞弊的风险。

3.2.2固定资产授权审批制度不健全

长沙市倾心家居公司由于固定资产授权审批制度不健全,往往只能是口头上的授权和审批,未能够形成书面的规章制度。主要表现为:

（1）企业缺乏固定资产的采购方案。固定资产的采购缺乏计划,往往是等到设备完全坏掉才提出采购计划,影响到公司资金的安排。

（2）购置固定资产缺乏申请核准审批手续。对于投入金额较大的固定资产或特别重要的设施由其中一个人自行决定,在进行购置时应由有关部门共同决定其资产