《企业内部控制》习题及答案.docx

《企业内部把握》复习提纲

《企业内部把握》复习提纲

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第一章总论

〔一〕单项选择题

内部把握的根本概念是从早期〔〕思想的根底上逐步进展起来的。A.科学治理 B.内部牵制

C.内部审计 D.治理把握

内部把握构造阶段又称三要素阶段，其中不包括〔〕要素。

A.把握环境 B.风险评估

C.会计系统 D.把握程序

COSO著名的《内部把握——整合框架》是在〔〕公布的，该报告是内部把握进展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年月 B.1992年

C.2023年 D.2023年

4.〔〕是指主体对所确认的风险实行必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.把握环境 B.风险评估

C.把握活动 D.信息与沟通

5.2023年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款〔SOX404〕及相关规章承受的是

〔〕。

A.内部把握体系 B.内部把握构造

C.内部把握整合框架 D.企业风险治理整合框架6.相对《内部把握——整合框架》，ERM框架的创之处不包括〔〕。

A.提出了一个更具有治理意义和治理层次的战略治理目标，同时还扩大了报告的范畴B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个治理要素

C.提出了两个概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念

在COSO内部把握框架中，把握活动的类别可分为〔〕。A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别

代表了成熟阶段的争论成果，堪称内部把握进展史上的里程碑的是〔〕。

美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部把握——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

关于我国企业内部把握标准的框架体系，以下说法错误的选项是〔〕。

我国目前内部把握标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部把握应用指引是内部把握体系的最高层次，起统驭作用

C.内部把握评估指引是为企业治理层对本企业内部把握有效性进展自我评估供给的指引D.内部把握审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部把握审计业务的执业准则

依据《企业风险治理——整合框架》的内容，下面有关内部把握的说法中错误的选项是〔〕。A.内部把握的思想是以风险为导向的把握

B.内部把握是把握的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部把握是一种治理，是对风险的治理D.内部把握是一种合理保证

〔二〕多项选择题

有关内部把握的历史演进，以下说法正确的选项是〔〕。

内部把握理论与实践的进展大体上经受了内部牵制、内部把握构造、内部把握整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险治理整合框架交融进展的趋势

内部把握的其次阶段为内部把握系统阶段，该阶段将内部把握一分为二，由此内部把握进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月，COSO公布了著名的《内部把握——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险治理——整合框架》晚于《内部把握——整合框架》产生。目前已经替代了后者E.风险治理整合框架阶段的显著变化是将内部把握上升至全面风险治理的高度来生疏

以下属于内部把握整合框架构成要素的是〔〕。

A.把握环境 B.风险评估

C.把握活动 D.信息与沟通

E.监控

以下属于内部把握整合框架中提出的目标是〔〕。

战略目标 B.经营目标

C.报告目标 D.合规目标

E.进展目标

相对《内部把握——整合框架》，ERM框架的创在于〔〕。

提出了一个更具有治理意义和治理层次的战略治理目标，同时还扩大了报告的范畴B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个治理要素

C.对内部把握提出了一个迄今为止最为权威的定义D.提出了两个概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了一个的观念——风险组合观

关于我国内部把握法规进展和完善正确的说法是〔〕。

A.2023年1月。证监会公布了《证券公司内部把握指引》，要求全部的证券公司建立和完善内部把握机制和内部把握制度

B.2023年6月，财政部公布了《内部会计把握——根本标准〔试行〕》，并相继公布了一系列试行标准，这些规定明确了单位建立和完善内部会计把握体系的根本框架和要求

C.2023年6月，上交所公布了《上海证券交易所上市公司内部把握指引》，同年9月，深交所公布了《深圳证券交易所上市公司内部把握指引》，对上市公司保证企业内部把握制度的完整性、合理性和有效性进展了规定

D.2023年5月，财政部第5部委联合公布了《企业内部把握根本标准》，要求2023年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓舞非上市的大中型企业也执