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2025年房地产经纪人企业房产税纳税筹划与风险防范专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人企业房产税纳税筹划与风险防范专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人企业房产税纳税筹划与风险防范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行房产税法规，企业自用房产的计税依据是？

A、房产原值

B、房产评估价值

C、房产净值

D、房产租金收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，企业自用房产的

计税依据为房产原值一次减除10%30%后的余值。B选项房产评估价值通常用于交易

或抵押，不是计税依据；C选项房产净值是会计概念，不是税法概念；D选项房产租金

收入是出租房产的计税依据。知识点：房产税计税依据。易错点：容易混淆自用和出租

房产的计税依据。

2、下列哪项不属于房产税纳税筹划的合理方式？

A、合理确定房产原值

B、利用税收优惠政策

C、隐瞒房产实际面积

D、优化房产使用方式

【答案】C

【解析】正确答案是C。隐瞒房产实际面积属于偷税行为，不是合法的纳税筹划方

式。A、B、D都是合法合规的筹划手段。知识点：房产税筹划原则。易错点：容易将

非法避税手段与合法筹划混淆。

3、企业将闲置房产改为职工宿舍，房产税处理正确的是？

A、免征房产税

B、按租金收入计征

C、按自用房产计征

D、减半征收房产税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，企业将房产用于职工宿舍仍属于自用性质，

应按自用房产计征房产税。A选项免征房产税仅适用于特定情况；B选项适用于出租房

产；D选项减半征收没有法律依据。知识点：房产税征税范围。易错点：容易混淆自用

和出租的税务处理。

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4、房产税纳税义务发生时间，纳税人购置新建商品房，自？

A、房屋交付使用之次月起

B、办理产权登记之次月起

C、签订购房合同之次月起

D、支付全部款项之次月起

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《房产税暂行条例》及实施细则，购置新建商品房，自

房屋交付使用之次月起计征房产税。B、C、D选项都不是法定纳税义务发生时间。知

识点：房产税纳税义务发生时间。易错点：容易将交付使用与产权登记混淆。

5、下列哪项房产可以免征房产税？

A、企业自用办公楼

B、企业出租的商铺

C、企业办的学校用房

D、企业闲置厂房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用

的房产，可以免征房产税。A、B、D选项均属于应税房产。知识点：房产税减免政策。

易错点：容易忽略特定用途房产的免税政策。

6、房产税按年计算、分期缴纳，具体缴纳期限由？

A、国家税务总局统一规定

B、省级人民政府确定

C、市级税务机关确定

D、企业自行决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《房产税暂行条例》，房产税按年计算、分期缴纳，具

体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。A、C、D选项不符合规定。知识点：

房产税缴纳期限。易错点：容易混淆各级税务机关的权限。

7、企业房产税筹划中，最需要关注的风险是？

A、税务稽查风险

B、财务核算风险

C、市场波动风险

D、政策变动风险

【答案】A

【解析】正确答案是A。税务稽查风险是房产税筹划中最直接、最需要关注的风险，

不合规的筹划可能导致补税、罚款等后果。B、C、D选项虽然也是风险，但相对次要。

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知识点：房产税筹划风险。易错点：容易忽视税务稽查的严重性。

8、下列哪项不属于房产税的征税对象？

A、房屋

B、独立