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2025年演出经纪人演出合同税务承担与发票开具条款专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出合同税务承担与发票开具条款专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出合同税务承担与发票开具条款专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人与演员签订演出合同时，关于增值税税负承担的约定，下列说法正

确的是？

A、合同中可以约定由演员承担演出经纪人的增值税

B、增值税法定纳税人是演出经纪人，不得通过合同转嫁税负

C、双方可自由约定增值税承担方式

D、增值税必须由演员承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《增值税暂行条例》，演出经纪人作为服务提供方是法

定纳税人，合同约定不得改变法定纳税义务。A选项违反税法强制性规定，C选项忽视

了税法的刚性，D选项完全错误。知识点：增值税纳税主体法定原则。易错点：混淆合

同自由与税法强制规定。

2、演出经纪公司向主办方开具发票时，发票类型应为？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、根据主办方性质确定

D、一律开具电子发票

【答案】C

【解析】正确答案是C。若主办方为一般纳税人且需要抵扣，应开具专票；其他情

况可开普票。A选项过于绝对，B选项未考虑抵扣需求，D选项忽略了纸质发票的合法

性。知识点：发票类型选择规则。易错点：忽视开票对象的税务资质差异。

3、演出合同约定”税后酬金”时，正确的税务处理是？

A、经纪人承担全部税费

B、演员承担个人所得税，经纪人承担增值税

C、所有税费由演员承担

D、按约定比例分担

【答案】B

【解析】正确答案是B。“税后”通常指个人所得税由演员承担，但增值税等流转税仍

由服务提供方（经纪人）承担。A选项混淆了税种责任，C选项错误转嫁增值税，D选

项缺乏法律依据。知识点：税后酬金的税务界定。易错点：将”税后”理解为所有税费。

4、演出经纪人跨省提供演出服务，增值税纳税地点应为？

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A、演出所在地

B、经纪人注册地

C、主办方所在地

D、合同签订地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据跨区域涉税规定，固定业户应向机构所在地申报纳税。

A选项适用于不动产销售等特殊情况，C、D选项无法律依据。知识点：增值税纳税地

点规则。易错点：误以为服务发生地即纳税地。

5、演出合同中约定”包税条款”的法律效力是？

A、完全有效

B、可能被认定为无效

C、仅对增值税有效

D、需税务机关批准

【答案】B

【解析】正确答案是B。包税条款若违反税法强制性规定或导致国家税收流失，可

能被认定无效。A选项忽视合法性审查，C、D选项缺乏依据。知识点：包税条款的法

律风险。易错点：过度相信合同约定效力。

6、演出经纪人取得境外演出收入，税务处理正确的是？

A、无需在国内缴税

B、仅缴纳增值税

C、需进行企业所得税汇算

D、全部免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。居民企业境外收入需纳入企业所得税汇算，可抵扣境外已

缴税款。A选项错误，B选项不全面，D选项不符合税法。知识点：境外收入税务处理。

易错点：忽视居民企业的全球纳税义务。

7、演出合同未约定发票开具时间，根据税法规定应在？

A、演出结束后30日内

B、收到预收款时

C、发生纳税义务时

D、按主办方要求

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税纳税义务发生时间为服务提供并收到款项或取得收

款凭证的当天。A、B、D选项均非法定标准。知识点：发票开具时限规则。易错点：将

合同约定优先于税法规定。

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8、演出经纪人使用个人账户收取演出款项的税务风险是？