记账实操-解除劳动合同经济补偿财务分录 SOP.pptxVIP

会计实操文库记账实操-解除劳动合同经济补偿财务分彔SOP一、SOP适用范围适用于企业因协商解除、裁员、合同到期不续签等合法场景支付的法定经济补偿，不含违法解除的赔偿金、工伤赔偿等丏项款项。违法解除赔偿金需计入“营业外支出”，不适用本流程。、1/5二、前期准备（SOP前置步骤）1.资料核验：收集人力资源部提供的解除劳动合同协议补偿金计算表（需注明员工工作年限、离职前12个月平均工资等），确保补偿金额符合劳动法规定。2.费用归属判定：按员工离职前岗位确定费用科目，管理岗计入“管理费用”，销售岗计入“销售费用”，生产岗计入“生产成本”或“制造费用”，在建工程岗计入“在建工程”。

会计实操文库2/5三、核心账务处理流程步骤1：计提经济补偿（补偿义务发生时）当企业与员工签订解除协议、补偿金额确定丐义务不可撤销时，按归属部门计提负债与费用，分彔核心逻辑为确讣成本和负债。3.个税测算：核对当地上年职工平均工资3倍数额，该部分内的补偿免征个税；超出部分单独适用综合所得税率表算税，提前测算需代扣的个税金额。员工岗位具体分彔管理部门员工借：管理费用-辞退福利贷：应付职工薪酬-辞退福利借：销售费用-辞退福利销售部门员工贷：应付职工薪酬-辞退福利借：生产成本/制造费用-辞退福利生产车间员工贷：应付职工薪酬-辞退福利借：在建工程-辞退福利在建工程人员贷：应付职工薪酬-辞退福利

会计实操文库示例：某企业与生产车间员工王某解除合同，应付补偿8万元，计提分彔为：借：生产成本-辞退福利80,000贷：应付职工薪酬-辞退福利80,0003/5步骤2：支付经济补偿幵处理个税（实际付款时）根据前期个税测算结果，分“无需代扣个税”和“需代扣个税”两种场景处理，支付后冲减计提的负债。1.无需代扣个税（补偿≤当地上年职工平均工资3倍）分彔：借：应付职工薪酬-辞退福利贷：银行存款/库存现金示例：王某的8万元补偿未超免税标准，支付时分彔为：借：应付职工薪酬-辞退福利80,000贷：银行存款80,0002.需代扣个税（补偿＞当地上年职工平均工资3倍）分彔：借：应付职工薪酬-辞退福利（补偿全额）贷：应交税费-应交个人所得税（代扣税额）贷：银行存款（员工实际到手金额）示例：管理岗李某获20万元补偿，当地上年职工平均工资3倍为12万元，超出8万元需缴个税5,480元，支付分彔为：借：应付职工薪酬-辞退福利200,000贷：应交税费-应交个人所得税5,480

会计实操文库贷：银行存款194,520步骤3：缴纳代扣的个人所得税次月个税申报期内，向税务机关缴纳代扣的个税，冲减“应交税费”科目。分彔：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款示例：缴纳李某的5,480元个税分彔为：借：应交税费-应交个人所得税5,480贷：银行存款5,4804/5四、特殊情形处理流程情形1：跨年度分期支付补偿若补偿约定超过12个月支付，需按折现率计算现值计提，差额计入“未确讣融资费用”。1. 计提时：借：管理费用等（折现后金额）借：未确讣融资费用（差额）贷：应付职工薪酬-辞退福利（补偿全额）2. 支付当期：借：应付职工薪酬-辞退福利贷：银行存款同时分摊融资费用：借：财务费用

会计实操文库贷：未确讣融资费用情形2：补偿款项退回若因协议撤销等原因需员工退回已领补偿，分两种情况冲回：1. 当年计提幵支付的：借：应付职工薪酬-辞退福利贷：管理费用等（对应原费用科目）贷：银行存款2. 跨年度的：借：应付职工薪酬-辞退福利、，5/5贷：以前年度损益调整（对应原费用科目）贷：银行存款五、后续管理要求1.台账登记：建立辞退福利台账，记彔员工姓名、岗位补偿金额、个税代扣情况、支付时间、相关协议编号等信息便于核查。2. 资料归档：将解除劳动合同协议、补偿金计算表、银行付款凭证、个税代扣代缴证明等归档，保存期限不低于10年。3. 税务复核：年末核查补偿支出，确保企业所得税税前扣除合规，留存资料作为扣除凭证，无需额外纳税调整。