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2025年房地产经纪人公积金贷款与个人所得税专项附加扣除关联专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人公积金贷款与个人所得税专项附加扣

除关联专题试卷及解析

2025年房地产经纪人公积金贷款与个人所得税专项附加扣除关联专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，纳税人使用住房公积金贷款购买首套自住住房，其贷款利息支

出在个人所得税专项附加扣除中的标准期限是？

A、最长不超过5年

B、最长不超过10年

C、最长不超过20年

D、贷款合同约定的还款期限

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，住房贷款利息

专项附加扣除期限最长不超过240个月（20年），但实际扣除期限按贷款合同约定的还

款期限计算。A、B选项期限过短，C选项虽接近但未明确与贷款合同的关联性。知识

点：住房贷款利息扣除期限。易错点：混淆政策规定的”最长不超过240个月”与实际执

行中的”按贷款合同约定”。

2、纳税人同时符合住房贷款利息和住房租金专项附加扣除条件时，正确的处理方

式是？

A、两项同时享受

B、选择其中一项扣除

C、按比例分别扣除

D、由税务机关核定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税专项附加扣除规则，纳税人及其配偶在一

个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。A选项违反

政策规定，C、D选项无政策依据。知识点：专项附加扣除的互斥性。易错点：忽视不

同扣除项目间的选择关系。

3、住房公积金贷款利率与商业贷款利率相比，通常具有的特点是？

A、利率更高且浮动更大

B、利率更低且相对稳定

C、利率相同但审批更严

D、利率随市场完全自由浮动

【答案】B

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【解析】正确答案是B。公积金贷款利率由央行规定，通常低于同期商业贷款利率，

且调整频率较低，相对稳定。A、D选项描述与事实相反，C选项中”利率相同”不正确。

知识点：公积金贷款利率特征。易错点：混淆公积金贷款与商业贷款的利率形成机制。

4、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，其住房必须满足的条件是？

A、必须是商品房

B、必须是新建住房

C、必须是首套住房贷款

D、必须位于一线城市

【答案】C

【解析】正确答案是C。政策明确规定，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公

积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。

A、B、D选项均非必要条件。知识点：住房贷款利息扣除的住房条件。易错点：扩大”

首套住房”的范围理解。

5、住房公积金缴存比例的确定主体是？

A、全国统一规定

B、省级政府决定

C、住房公积金管理委员会拟订

D、商业银行自主决定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《住房公积金管理条例》，住房公积金缴存比例由住房

公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。

A、B、D选项均不符合规定程序。知识点：公积金缴存比例确定机制。易错点：混淆不

同层级的政策制定权限。

6、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的申报方式是？

A、只能由单位代扣

B、只能自行申报

C、可选择单位代扣或自行申报

D、必须由税务机关核定

【答案】C

【解析】正确答案是C。纳税人可以选择通过扣缴义务人申报，也可以选择在次年

3月1日至6月30日内自行向税务机关办理汇算清缴时申报。A、B选项表述片面，D

选项无依据。知识点：专项附加扣除申报方式。易错点：忽视纳税人的选择权。

7、住房公积金贷款的额度通常取决于？

A、仅与缴存年限相关

B、仅与账户余额相关

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C、综合考量缴存年限、账户余额、还款能力等

D、完全由银行决定

【答案】C

【解析】正确答案是C。公积金贷款额度通常综合考量缴存年限、账户余额、月缴

存额、还款能力、房价等多重因素。A、B