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财务回头看整改落实情况报告范文

为全面落实财务规范管理要求，切实提升财务管理水平，我单位于2023年6月至9月开展了财务工作“回头看”专项整改行动，重点围绕2021年以来上级审计、内部检查及日常管理中发现的财务问题进行全面复盘、系统整改。现将整改落实情况报告如下：

一、整改工作开展背景与目标

2022年12月，上级主管部门对我单位进行了财务专项审计，反馈了预算执行偏差、资金使用规范性不足、固定资产管理薄弱等3大类12项问题。2023年3月，我单位在内部季度检查中又自查发现报销审核流程存在漏洞、往来账款长期挂账等5项问题。为彻底根治“屡查屡犯”顽疾，单位党委专题研究部署“回头看”整改工作，明确“问题清零、机制健全、质效提升”三大目标，成立由分管财务领导任组长，财务部门、审计部门、各业务科室负责人为成员的整改专班，制定《财务“回头看”整改工作方案》，细化整改任务清单、责任清单、时限清单，建立“周调度、月通报、季考核”推进机制，确保整改工作责任到人、措施到位、落地见效。

二、问题梳理与整改措施落实情况

（一）预算管理不精准问题整改

审计反馈及自查发现的预算问题主要集中在三个方面：一是2021年、2022年项目预算执行率分别为78%、82%，低于上级要求的90%基准线；二是部分公用经费预算编制与实际需求脱节，2022年差旅费预算超支15%，办公费预算结余23%；三是预算调整程序不规范，2022年某专项预算调增未按规定报经党委会审议。针对上述问题，整改专班采取了以下措施：

1.优化预算编制流程。2024年预算编制阶段，财务部门联合业务科室开展“双论证”：业务科室提交预算申报前，需提供近三年同类支出数据、本年度工作规划及具体事项清单，经分管领导初审后，由财务部门结合资金盘子、政策要求进行合规性、合理性复核；复核通过后，提交党委会集体审议，确保预算编制“有依据、可执行”。

2.强化预算执行监控。建立“月度分析、季度预警”机制，通过财务系统设置预算执行进度阈值（季度末不低于30%、半年不低于60%、三季度不低于85%），对执行进度滞后的项目，由财务部门发送预警提示函，要求业务科室书面说明原因并提出改进措施；2023年7月，针对2023年上半年执行率仅45%的信息化建设项目，整改专班约谈项目负责人，督促其倒排工期，9月底该项目执行率提升至88%。

3.规范预算调整程序。修订《预算管理办法》，明确预算调整需满足“政策变动、不可抗力、重大事项新增”三个前提条件，调整金额超过原预算10%的，需经党委会审议并报上级主管部门备案；2023年8月，因突发台风灾害需增加应急维修预算，严格按新流程完成审批，确保调整程序合规。

截至2023年9月底，2021年、2022年滞后项目预算已全部执行完毕，2023年预算执行率达92%；预算编制偏差率（实际支出与预算的差异率）从2022年的18%降至2023年的6%，预算管理精准性显著提升。

（二）资金使用规范性不足问题整改

资金使用方面的问题主要表现为：一是2022年两笔大额设备采购款未按合同约定预留10%质保金；二是2021年某会议费报销中，2张餐饮发票无用餐人员名单及事由说明；三是2022年3笔跨年度费用报销（费用发生在2021年12月，报销时间为2022年3月）未附情况说明。针对这些问题，整改措施如下：

1.严格资金支付审核。修订《资金支付管理办法》，明确“合同、验收、发票”三单匹配要求，大额资金（5万元以上）支付需经财务负责人、分管领导双签；质保金预留比例统一按合同金额的5%-10%执行，由业务科室在合同中明确约定，财务部门根据验收报告确认无质量问题后再行支付。整改期间，对2021-2023年所有5万元以上支付业务进行回溯检查，涉及金额1200余万元，补签质保金条款合同3份，追回未预留的质保金18万元。

2.细化费用报销标准。制定《费用报销操作指南》，分类明确报销要件：会议费需附会议通知、签到表、费用明细清单；差旅费需附出差审批单、行程单（电子客票）、住宿及交通发票；餐饮费需注明用餐人员姓名、单位及事由。同时，在财务系统中设置“报销要件校验”功能，要件不全的单据无法提交审核；2023年7月起，共拦截要件不全的报销单据47笔，涉及金额9.2万元，均已补充完整后重新提交。

3.规范跨期费用管理。明确费用报销应在业务发生后30日内完成，因特殊情况超过期限的，需由经办人书面说明原因并经部门负责人签字确认；财务部门按月梳理未报销单据，通过OA系统推送催报通知。2023年8月，针对2023年1-7月跨期超30天的12笔费用（涉及金额3.6万元），发送催报通知后，10笔在5个工作日内完成报销，2笔因业务终止作冲账处理。

通过上述措施，2023年7-9月资金支付合规率达100