商业银行内部控制和管理体系课件.pptVIP

2、第二層次：行動計畫制定與實現發展戰略相配套的具體工作任務。行動計畫主要是制定短期目標，用來支持發展戰略，並且要說明銀行的主要業務領域將如何達到預定的目標。行動計畫將通過具體的任務計畫反應出來，任務計畫確定了完成各項任務的時間表。行動計畫注重完成預定的任務，包括市場行銷方案、信貸風險管理體系、組織結構調整、人力資源開發政策與步驟等。3、第三層次：財務計畫和預算將發展規劃和行動計畫中確定的發展目標、戰略和任務轉變為財務經營目標。編制財務計畫和預算可以預測銀行經營管理的成效，以此為依據制定工資和獎勵、資金支出計畫。預算計畫中的各個科目為編制資產負債表和損益表確定了量化的目標，為來年的經營管理活動提供了參考依據。預算指標在實行統一風險管理方面可以發揮作用。三、商業銀行規劃的編制方法自上而下的方法首先由高級管理人員為銀行制定發展戰略和財務經營目標，然後每個職能部門據此提出自己的行動計畫和預算，說明他們如何實現銀行的總目標。自下而上的方法先由各個職能部門根據高級管理層提出的修改原則編制預算計畫，經過部門管理人員與高層管理人員磋商後確定最終的規劃。四、影響商業銀行規劃管理的因素1、決定商業銀行競爭實力的因素：資本充足率資產品質人力資源資訊資源金融創新能力新技術的應用揚長避短、量力而行。2、選擇市場時應當考慮的因素：資金、人力資源及其成本客戶在市場中的地位金融機構間的競爭新市場及新產品的潛力第四節商業銀行財務管理商業銀行財務管理是指商業銀行根據內外部經營環境和自身業務發展的要求，對經營管理中的資金來源和資金運用等從財務方面進行組織、監督和控制，從而實現經營管理目標的一系列管理活動的總稱。一、財務管理的內容（1）籌資管理（2）資產管理（3）財務收支管理（4）成本管理（5）收入或利潤管理（6）財務報告與財務評價二、商業銀行財務管理的一般步驟（一）財務預測（二）財務決策（三）財務計畫收入計畫、成本費用計畫、利潤計畫和資金收支計畫（四）財務控制資金控制、成本控制和利潤控制（五）財務分析（六）財務評估三、商業銀行成本管理（一）影響商業銀行成本的因素存款與借款利息支出、銀行員工工資、經營管理費用、營業性支出與非營業性支出等；（二）商業銀行成本管理的程式成本預測制定成本計畫成本控制成本核算及考核與評價商業銀行成本管理（三）商業銀行成本管理的主要方法計畫管理定額控制對業務經營過程中的各類耗費規定一定的開支標準，按標準控制。制度控制各種物料的購買、驗收、保管和領用等制定嚴格的制度。指標分解控制成本計畫指標按部門、櫃檯和個人分解，也可以按業務服務專案分解。四、商業銀行收入或利潤的管理收入包括各類信貸資產和投資的收入，以及服務費收入。及時詳細地瞭解經濟金融變動情況；努力改善資產品質；增加服務費收入；對收入或利潤中心進行指標管理；運用新的方法進行收入或利潤管理。RORAC（returnonriskadjustedcapital)商業銀行的內部控制和管理體系第一節商業銀行的內部控制制度內部控制制度是銀行最高管理層為保證經營目標的實現而制定並實施的，對內部各部門與人員相互制約和協調的一系列制度、措施、程式和方法。目的在於確保銀行的業務能根據銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經營。只有經過適當的授權方可進行交易；資產受到保護而負債受到控制；會計及其它記錄能提供全面、準確和及時的資訊；管理層能夠及時發現和評估業務的風險。一、內部控制體系的主要內容根據《有效銀行監管的核心原則》，內部控制主要包括3個方面的內容：組織結構職責的界定，貸款審批權限的分離和決策程式；會計規則對帳、控制單，定期試算等雙人原則不同職責的分離，交叉核對，資產雙重控制和雙人簽字等。（一）建立組織結構和各種規章制度制定明確的銀行政策目標；每一個工作人員明確的授權；合理的組織架構；暢通的資訊傳遞管道；職業道德準則要求；標準化的操作規程；妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本；重大事項的處理制定標準的操作程式。（二）監控環節管理層對每天業務的發生、規章制度的執行、銀行的經營等給予經常性地監督與控制。各類頭寸報告；財務報表；流動性報告；貸款作業程式報告；存款報告；合法合規經營報告。（三）職責分離原則根據職責分離原則，在分配任務和明確職責時，通過相互牽制的方式，防止單個人辦理業務時出現差錯和舞弊行為，萬一發生此類事件，也能及時覺