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税收激励制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收优惠政策文件，结合集团母公司关于税收风险防控的指导精神，以及本公司为规范税务管理、防控专项风险、提升税收效益的内部需求，制定本制度。本制度旨在明确税收激励相关的管理要求，确保各项激励政策合规落地，促进企业稳健发展。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司境内外所有涉及税收优惠利用、纳税筹划、税务风险防控的业务场景，包括但不限于研发费用加计扣除、小微企业普惠性税收减免、高新技术企业税收优惠等激励政策的申请与执行。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“税收激励专项管理”指公司为有效利用税收优惠政策，通过政策研究、风险识别、流程规范、合规操作等手段，实现税收负担最优化的一系列管理活动。

（二）“税收激励风险”指因政策理解偏差、操作不规范、申报失误等导致的税款流失、处罚或声誉损失等潜在风险。

（三）“税收合规”指公司在税收激励政策应用过程中，严格遵守法律法规及内部制度，确保政策享受的合法性与合理性。

第四条税收激励专项管理遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则，确保所有符合条件的业务场景均纳入激励政策利用范围；

（二）责任到人原则，明确各级管理者的政策执行与风险防控责任；

（三）风险导向原则，优先管控重大税收风险，动态优化激励策略；

（四）持续改进原则，根据政策变化与业务发展，动态调整管理措施。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人为本制度第一责任人，对税收激励专项管理工作负总责；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体领导制度执行与风险防控。

第六条设立税收激励专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、业务部、法务部、各下属单位负责人为成员。领导小组统筹协调政策研究、决策审批、监督评价等工作，每月召开例会，审议重大激励事项。

第七条财务部为税收激励专项管理的牵头部门，负责：

（一）牵头制定与修订本制度，组织政策培训与宣贯；

（二）定期开展税收风险排查，出具风险评估报告；

（三）统筹税收优惠政策的申请、申报与后续跟踪；

（四）监督各部门政策执行情况，落实考核奖惩。

第八条法务部为税收激励专项管理的专责部门，负责：

（一）审核激励政策的合规性，提供法律支持；

（二）优化税收激励相关流程，降低操作风险；

（三）处置因政策变化引发的合规问题，出具应对建议。

第九条各业务部门及下属单位为税收激励专项管理的业务部门，负责：

（一）落实本领域激励政策的内部操作规范；

（二）收集、整理、提交政策享受所需的业务数据；

（三）开展日常风险自查，及时上报异常情况。

第十条基层执行岗位员工为税收激励专项管理的执行岗，应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确政策执行红线；

（二）发现政策理解偏差或操作漏洞时，主动上报至部门负责人；

（三）配合完成政策执行记录的归档与管理。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条研发费用加计扣除政策管理：业务操作需符合《财政部税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》要求，确保研发项目立项文件、费用归集明细、专账核算等符合要求。禁止将非研发费用虚构为研发支出，严禁通过关联交易转移研发成本。重点防控风险点包括：研发费用归集范围不准确、辅助账目管理混乱、申报材料与实际不符。

第十二条小微企业普惠性税收减免管理：业务操作需以《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》为依据，确保企业符合纳税人身份认定标准，及时享受减免政策。禁止通过虚列收入、隐瞒经营规模等手段骗取减免。重点防控风险点包括：企业类型认定错误、减免额度计算偏差、申报时效延误。

第十三条高新技术企业税收优惠管理：业务操作需符合《科学技术部财政部税务总局关于完善高新技术企业税收优惠政策的公告》要求，确保企业持续满足研发投入占比、高新技术产品（服务）收入占比等指标。禁止通过虚开发票、虚构研发活动等手段骗取优惠。重点防控风险点包括：指标核算不精确、核心自主知识产权管理缺失、科技成果转化记录不完整。

第十四条税收抵扣凭证管理：业务操作需严格执行《国家税务总局关于进一步规范税收发票管理的通知》要求，确保进项抵扣凭证的合规性、真实性。禁止虚开、代开增值税发票，严禁使用伪造、变造的发票。重点防控风险点包括：发票来源不明、发票信息与业务不匹配、认证抵扣时限逾期。

第十五条关联交易定价管理：业务操作需符合《国家税务总局关于规范关联交易申报管理若干事