应付款项财务管理办法.docVIP

北京建龙重工集团有限公司 制度编号：F2139 制度页数：共7页 应付款项财务管理办法 编 制： 刘彦廷 汪小海 审 核： 杜 明 批 准： 张志祥 主办单位：总裁室财务管理组 发布日期：2010年8月9日 生效日期：2010年8月9日 第一章 总则为加强应付管理，结合经营特点和管理要求，特制定本办法。 本办法适用北京建龙重工集团有限公司（简称“集团公司”）及其子公司（简称“各子公司”，集团公司和各子公司统称为“集团”）。 第三条 本办法所指应付款项， 1、预付账款是指集团按合同规定预付的款项。 2、应付账款是指集团因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 3、长期应付款是指集团除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。 4、其他应付款是指除应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 第三章 部门职责 第四条 财务部门负责应付款项的核算和记录、监督应付款项的支付。 第五条 物资采购部门负责合同的签订、的以及采购发票的签收， 第六条 工程管理部门负责工程合同的签订、的发票的签收， 第七条 集团其他部门负责本部门的其他应付款项的合同签订、付款申请、发票取得等相关工作，并配合其他部门做好应付款项的管理工作。 第四章 应付款项的确认及核算 第条往来单位的资料，转为营业外收入。 第条 2、31天至60天； 3、61天至90天； 4、91天至180天； 5、181天至1年； 6、1年以上至2年； 7、2年以上至3年； 8、3年以上。 第十六条 集团财务部门对应付款项逾期账龄分析时，应以往来单位（个人）名称反应不同账龄段的预付账款、应付款项、长期应付款及其他应付款金额，逾期账龄时间段划分如下： 1、逾期1天至30天； 2、逾期31天至60天； 3、逾期61天至90天； 4、逾期91天至180天； 5、逾期181天至1年； 6、逾期1年以上至2年； 7、逾期2年以上至3年； 8、逾期3年以上。 第十七条 集团财务部门每月应对预付账款进行分析，并对逾期的预付账款按以下规定处理： 1、对逾期账龄在1天至30天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，呈送该业务部门一级主管核签。 2、对逾期账龄在31天至90天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总核签。 3、对逾期账龄在90天以上的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总、总经理核签。 第十八条 集团财务部门每月应对逾期的应付账款、长期应付款、其他应付款进行异常管制，并按以下规定流程报送各级领导，据以调度资金及时支付。 1、逾期1天—90天的， 应付会计→会计室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）； 2、逾期91天—180天的， 应付会计→会计室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）→财务副总（抄送：业务部门主管副总）； 3、逾期181天以上的， 应付会计→会计室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）→财务副总（抄送：业务部门主管副总）→总经理； 第六章 应付款项对账 第十九条条处理。 第二十三条 本办法由总裁室财务管理组负责解释和修订。 第二十四条 本办法自发布之日起执行。 附件一：应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）账龄分析表 应付账款（预付账款、长期应付款、其他应付款）账龄分析表F213901 公司名称： 截止日期： 单位：元 往来单位编号 往来单位名称 款项性质 账龄时间段 合计 百分比 1-30天 31-60天 61-90天 91-180天 181天-1年 1年以上-2年 2年以上-3年 3年以上