应付款项财务管理实施细则.DOCVIP

唐山建龙实业有限公司 制度编号：F3382制度页数： 应付款项财务管理实施细则 编 制： 审 核： 批 准： 主办单位：财务处 发布日期：生效日期： 第一章 总则 为加强应付管理，结合经营特点和管理要求，特制定本。 本适用（简称公司。 第三条 本细则所指应付款项， 1、预付账款是指公司按合同规定预付的款项。 2、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动、投资活动应支付的款项。 3、长期应付款是指公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。 4、其他应付款是指除应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 第三章 职责 第四条 财务处 负责应付款项的核算和记录、监督应付款项的支付。 第五条 供应处 负责合同的签订、的以及采购发票的签收， 第六条 设备处 负责工程合同的签订、的发票的签收， 第七条 相关单位 公司其他部门负责本部门的其他应付款项的合同签订、付款申请、发票取得等相关工作，并配合其他部门做好应付款项的管理工作。 第四章 应付款项的确认及核算 第条往来单位的资料，并建立往来单位基本信息资料档。 第十条 应付款项的确认和计量要求 1、应付款项的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是往来单位开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。 2、公司财务部门应对应付款项相关的原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性进行审核。 第十一条 应付款项的会计核算按照《内部会计核算管理办法》中的规定执行。其中，公司不单设“预付账款”科目进行会计核算，“预付账款”核算内容并入“应付账款”会计科目进行核算。 第十二条 公司财务处应正确确认、计量和记录折扣，将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 第十三条 公司对有确凿证据表明，因债权人原因三年以上无法支付和其他确实无法支付的应付款项，经业务部门主管副总和财务副总、总经理依次批准后，可转为营业外收入。 第条 （应付款项账龄分析、逾期账龄分析表格格式见附件一、附件二。） 第十五条 公司财务处对应付款项账龄分析，应以往来单位（个人）名称反应不同账龄段的预付账款、应付账款、长期应付款及其他应付款金额，账龄时间段划分如下： 1、1天至30天； 2、31天至60天； 3、61天至90天； 4、91天至180天； 5、181天至1年； 6、1年以上至2年； 7、2年以上至3年； 8、3年以上。 第十六条 在信息化完备的条件下，公司财务处对应付款项逾期账龄分析时，应以往来单位（个人）名称反应不同账龄段的预付账款、应付款项、长期应付款及其他应付款金额，逾期账龄时间段划分如下： 1、逾期1天至30天； 2、逾期31天至60天； 3、逾期61天至90天； 4、逾期91天至180天； 5、逾期181天至1年； 6、逾期1年以上至2年； 7、逾期2年以上至3年； 8、逾期3年以上。 第十七条 公司财务处每月应对预付账款进行分析，并对逾期的预付账款账龄分析后按以下规定处理： 1、对逾期账龄在1天至30天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，呈送该业务部门一级主管核签。 2、对逾期账龄在31天至90天的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总核签。 3、对逾期账龄在90天以上的预付账款，通知主办业务人员，并要求其说明原因和拟定处理对策后，依次呈送该业务部门一级主管、主管副总、总经理核签。 第十八条 公司财务处每月应对逾期的应付账款、长期应付款、其他应付款进行异常管制，并按以下规定流程报送各级领导，据以调度资金及时支付。 1、逾期1天—90天的， 应付会计→结算室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）； 2、逾期91天—180天的， 应付会计→结算室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）→财务副总（抄送：业务部门主管副总）； 3、逾期181天以上的， 应付会计→结算室主任(抄送：业务部门室主任)→财务处长（抄送：业务部门处长）→财务副总（抄送：业务部门主管副总）→总经理； 第六章 应付款项对账 第十九条 第二十条 1、业务部门对账 公司业务部门按年滚动核对所有往来单位应付款项，对于预付账款供应商，每年至少向公司财务处提供一次带有往来单位公章或财务章的询证函原件，以便财务处存档备查。公司财务处应辅助业务部门对外对账工作，如有不符，应配合业务部门核对，查明不符原因。业务部门应对不符原因进行说明并拟定处理对策呈报处理。 （1）