网络环境下高校无现金报账模式的研究_高晓薇_朱丽亚.docVIP

C M Y K 财务管理  常明显。 （一）优化了报账流程，提高了报账的  （三）公务卡结算 公务卡是指预算单位工作人员持有 网 络 环 境 下 高 校 无 现 金 报 账 模 式 的 研 究  ■ 高 晓 薇 朱 丽 亚 效率，节约了报账时间 随着高校的飞速发展，学校各方面的 报销业务急剧增长。 这种情况下，师生要 完成报销业务需要等待很长的时间，而开 展无现金报账业务，大大减少了师生等待 办理报销的时间。 （二 ）强 化 了 管 理 机 制 ，减 少 了 现 金 风险 无现金报账方式使得资金的结算方 式发生了很大变化，代替旧有的现金结算 方式 ， 进一步完善了现金管理的内控机 制，使 得现金 的流量大 大减少 ，保 障了 现 金在流动过程中的安全。 同时，使用无现 金报账可以规避使用现金碰到的各种风 险，如 保管现 金的风险 、假钞风险 及出 纳 配错款风险等。 （三）保障了科研工作的顺利进行，使 用现金更为方便，减少了预约环节 无现金结算通过学校的财务系统与 银行系统对接实现资金的划转 ， 整个过 程中不再使用现金 ， 因此在科研工作进 行中 ，科研人员 无需到财 务部门预 约 、支 取大额现金 ， 从而使科研工作能够顺利 进行。 三、高校财务报销主要的无现金结算 方式 目前，高校财务报销主要的无现金结 算方式主要有银行 POS 机、 网上银行结 算和公务卡结算三种结算。 的，主要用于公务支出及财务报销业务的 信用卡。单位人员在公务支出中先用公务 卡进行消费，再通过财务报销向公务卡发 卡行还款。 使用公务卡结算，财务部门不 必再办理此类业务的提前借款手续，简化 了报账结算流程，同时提高了资金的使用 效 率，在使用 过程中比 较透明 ，能 较好 地 防止腐败现象的发生。 四、实现无现金报账的设计思路 （一）总体规划 高校无现金报账的实现可以分为两 个阶段来实现。 首先，利用银行 POS 机刷 卡的方式实现银行卡和公务卡的报销，初 步实现无现金报账方式；然后开展网上银 行报账方式，将无现金结算更深入的开展 下去。 （二）安全性保障 通过客户证书授权管理系统来保证 网上银行结算的安全性。系统通过网络制 作各级电子证书并对电子证书进行严格 管理。银行工作人员和客户只有使用电子 证书完成身份的识别，才能进入银行系统 来办理各项业务。 五、实现无现金报账的业务流程设计 第一步，报销人员填写相关单据。 个 人业务需要填写领款人姓名和账号，单位 转账需要填写收款单位名称和相应单位 账号。 完成相关审批手续后，交给财务审 核人员进行审核。 摘要：随着 网络技术 的发 展 ，高 校 信 息化工作逐步推进，如何改变传统的财务 管理模式， 已成为高校努力探索的方向。 文章主要从无现金报账的几种方式入手， 结合高校自身的特点，提出构建并完善基 于网 络环境的 无现金报 账模式的 方 案 及 流程，从实践的角度为传统核算方式的改 变提供新的途径。 关键词：高校；无现金报账；财务报账 一、无现金报账的含义 无现金报账是指所有的报销业务不 再通过现金支付的方式进行，而是利用网 络信息技术将传统现金支付方式转变为 通过银行提供的网银结算平台转账支付 的方式。 二、无现金报账方式的优点 无现金报账要在报账过程中利用网 络信息技 术， 把现 金 收 支 付 转 变 成 银 行 卡转账 ，不到出纳 处缴、领现 金就能完 成 报销， 财务人员在办公室就可实现资金 划转和报销 。 无现金报账方式的优点非 2014 年 24 期（8 月） 124 （一）银行 POS 机结算 这是一种使用银行卡来进行结算的 结算方式。银行卡结算就是以对接银行为 学校提供的 POS 机为结算工具， 实现现 金业务的结算，这样就可以实现即时的双 向清算 业务和资 金到账业 务 。 通过 POS 机结算， 学校师生到财务部门办理业务 时，凡是涉及现金并且符合现金管理办法 的业务， 都能通过银行卡直接进行结算， 实现了无现金流通，能够解决使用现金结 算带来的很多缺点。 （二）网上银行结算 网上银行是电子商 务支付 业 务 中 非 常流行的一种结算方式 。 使用网上银行 进行结算时， 先由付款方财务人员通过 网络把支付指令发送给收款一方 。 收款 方再将支付指令发送给银行 ， 收到支付 指令后通过支付系统完成资金的结算 。 当然在这个过程中也可以有付款方直接 将支付指令发送给银行 ， 由银行来完成 支付和清算。 第二步，财务审核人员对相关手续进 行审核，经相关领导审批后，予以报销。待 制单完成后，对会计凭证进行打印。 经办 人对相关信息确认无误签字后，移交复核 人员进行复核。 第三步，复核人员复核会计凭证，确认 无误后， 将凭证交给出纳人员进行无现金 转卡业务操作。 若为职工