企业营运资金管理之初探.pdfVIP

· 110 · 价值工程 企业营运资金管理之初探 PreliminaryDiscussiononW orkingCapitalManagementofEnterprise 张玉涛 ZhangYutao (中国石化陕西咸阳分公司，成阳 712000) ShaanxiXianyangBranchofSinopecGroup，Xianyang712000，China 摘要：营运资本管理是公司财务管理的重要环节，只有正确处理好营运资本的问题，公司的财务运行才能走上正轨，公司的经营才能顺利进 行。要对营运资本进行有效的管理，就要在营运资本在财务运作上的份额上寻求平衡，还要合理的控制营运资本的运作。 Abstract：WorkingcapitalmanagementisanimportantpartofthecompanySfinancialmanagement．Onlytocorrectlyhandletheissueotworking capitalcan thecompanySfinancialoperationgetonthefighttrackandcanthecompanySbusinessbeproceed smoothly．Foefl}eetivelymanagew(~rking capital，itisnecessarytoseekabalancebetweentheworkingcapitalandtheshareoffinancialoperations，butalsoweshouldreasonablyCo[IllJ(lthe workingcapitaloperations． 关键词：营运资金；流动资产；流动负债 Keywords：workingcapital；currentassets；currentliabilities 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006—4311(2011)20—011002 0 引言 化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算 营运资金是指为了维持企业在追求利润而对各项资源的运作、 制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是命 达到不断增值的 目的时，完成了现金一资产一现金的循环而形成的 业生产经营活动有序进行的重要保证 ，也是企业进行监督、控带lJ、审 资金链。营运资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的 计、考核的基本依据。目前，大部分企业对于营运资金管理白勺没有建 地位。无论从理论上看还是从现实工作中观察 ，加强营运资金管理 立科学合理的预算管理体制 ，致使现金支付没有一个科学的计划随 都具有重要的意义。企业生存与发展在很大程度上甚至可以说在根 意支付 ：应收账款在没有预算管理的控制下，赊销严重超越了企业 本上是维系于营运资金的管理和运转情况的，只有营运资金不断处 的最大承受能力 ；存货失去预算的管理，因此存货的存储量 以及原 于 良好的管理和运转之下，企业才能得 以生存，才有发展的基础，企 材料的采购都没有一个科学的计划，随意的存储和采购 占用了企业 业的目标才能有可能实现。 数额较大的资金，成为企业的不 良因素。流动负债是一项需用企业 1企业营运资金管理存在的主要问题 严格控制加强管理预算的项 目，但是 目前企业的预算管理体制中对 我国企业由于许多先天的不足和缺陷，在营运资金的管理中又 流动负债的控制微乎其微，使得企业的流动负债的筹借、使用和规 存在很多薄弱环节，使之不能适应经济的快速发展。目前 ，我国企业 划都没有按照企业的经营状况和发展现状而进行，成为企业发展的 营运资金管理存在的问题主要有 重要 的限制。 1．1管理者对营运资金管理认识不足 目前 ，我国一些企业的