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国有企业改革能否引起财政激励效应 ——以西部某省为例 王俊霞1，鄢哲明1，李雨丹2 摘要：国有企业改革对我国建立社会主义市场经济体制至关重要。本文以第二代财政分权理论的研究为基 础，以西部某省的24个行业为样本，分析研究了地方政府改革国有企业的财政动机。结果表明，近年来样本省的 国企“做大做强”改革路线具有明显的财政激励效应，这种效应使得地方政府有动机将国有企业引上一条资本规 模不断扩大、人员冗余和退出机制不完善的道路。 关键词i国企改革；财政激励；财政分权理论；人员冗余；面板数据 中图分类号：F810文献标识码：A 文章编号：1672-626X12011)03_0086—05 一、引言及文献综述 于尝试提高效率、开放市场、合理退出的国企改革 国有企业改革在经历了放权让利、“利改税”、 之路；相反，如果财政紧张，那么地方政府就不敢关 企业承包经营责任制、建立现代企业制度以及民营 闭作为税收基础的低效国企，国企的其他相关改革 化等阶段后，近几年来在“做大做强”上取得了骄人 也会踌躇不前。 的成绩。截止至2009年，全国国企的年平均利润增 当地方政府采取措施推动地方增长后，其财政 量接近400亿元，并有43家企业进入了世界五百收入所能增加的幅度称为地方财政激励121(简称为 强。但同时也涌现出对国企人员冗余、规模过大、效 财政激励)(傅勇，2008)。进一步说，国企改革的财 率损失的质疑。有学者将问题归因于政府干预，理 政激励效应，体现在其作为一项改善国有经济运营 由是在现有的产权体制下，各级政府不仅是国企的 状况、推动国民经济发展的重要工程，有可能增加 出资人或监管者，更是企业决策的参与者、控制者， 财政收入。倘若财政激励有效，那么就能保证地方 政府有动机以自身利益来干预国企改革。对于地方 政府贯彻中央的国企改革政策。纵览文献，财政激 政府来说，政府财力状况影响其制定与执行经济政 励被广泛应用于对地方政府行为的研究中，当前的 策并实现公共职能，财政收入可谓是最重要的利益 研究一般认为财政激励可以引致国企改革(陶然 之一。如果国企改革影响到了财政收入，那么势必 会牵动地方政府的“神经”。 文中假设的合理性。但是少有学者研究国企改革是 假设地方财力是影响政府决策的最重要因素 否也能从财政上刺激地方政府。第二代财政分权理 et (Jin a1．，2004)tll，同时国有企业改革在很大程度论曾指出，财政激励可以通过税收、转移支付体系 of 上受到政府意志的干预。那么，财政收入的多寡及 和政策性的市场设计(PoliticalDesignMarket) 其变动趋势将影响地方政府的国企改革政策。如果 来实现(Barry 地方政府手头富裕、财政增收前景看好，他们就敢 分税制改革后中央与地方间财力比例的13趋稳定， 收稿日期：201卜03—27 作者简介：王俊霞(1962-)，女，陕西陇-l-A．，西安交通大学经济与金融学院副教授，硕士生导师，主要从事财政学、国有资产 管理研究；鄢哲明(1988一)，男。贵州遵义人，西安交通大学经济与t-融q：院博士研究生，主要从事财政学、公共经济 学研究。 日 万方数据 王俊重，鄢哲明，李雨丹：固有企业改革能否引起财政激励效应 目前难以再通过大范围的财政分配体制改革来激 和国