政策执行情况跟踪审计研讨会综述.pdfVIP

政策执行情况跟踪审计研讨会综述木 王彪华 为了总结交流政策执行情况跟踪审计经验，推动政策执行情况跟踪审计深入开展，中国审计学会于 2012年9月25日至26日在河南省洛阳市举办了政策执行情况跟踪审计研讨会。来 自审计署机关、特派办， 地方审计机关的研讨会入选论文作者或主要执笔人共40余人参加了研讨会。 本次研讨会共收到论文238篇，中国审计学会秘书处从中筛选出49篇论文汇编为研讨会论文集，其 中 l3篇论文的作者在研讨会上作了交流发言。会上，与会同志还进行了深入而热烈的讨论，讨论的问题 主要有：政策执行情况跟踪审计的目标、内容、切入点、组织方式方法，以及如何保证审计质量，防范审 计风险等；我国审计机关开展政策执行情况跟踪审计的做法、经验、存在的问题，以及改进建议；国外审 计机关开展政策执行情况跟踪审计的做法和对我们的启示等。现将研讨会的主要观点综述如下： 一 、 政策执行情况跟踪审计的定位 与会代表一致认为，政策执行情况跟踪审计是国家审计发挥 “免疫系统”功能最重要、最有效的方式， 是国家审计推动完善国家治理的重要途径。在政策执行情况跟踪审计中，应坚持突出主题、贯穿主线、统 筹兼顾、协调推进的指导原则，把影响经济平稳较快发展作为揭示问题、分析原因和作出处理的重要标准。 注重发现财政管理体制、投资管理体制以及行政管理体制等方面存在的突出问题，有针对性地提出可操作 的审计建议，推动完善宏观调控，促进经济社会平稳较快发展。开展政策执行情况跟踪审计符合服务国家 治理的目标要求，是促进科学民主决策、推动深化改革、完善制度建设的有效途径，是推进科学发展和转 变经济发展方式的重要保障。 有的代表认为，与传统的事后审计不同，政策执行情况跟踪审计是国家审计机关在国家重大政策刚开始 执行或者执行过程中的某个时点提前介入。通过跟踪审计发现妨碍国家政策顺利实施的困难和问题，督促及 时整改，促进完善政策措施，推进国家政策贯彻落实，提升政策执行效果，从而发挥国家审计预防、揭示和 抵御的 “免疫系统”功能，推进完善国家治理。跟踪审计除了适用于奥运会、三峡工程等关系国计民生的特 大型投资项 目外，还适用于特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施执行。 有的代表认为，与传统审计方式相比，政策执行情况跟踪审计有三个特点：一是过程性。即主要针对 “过程”，使审计时空得到延长和拓展，是 “进行时”审计。二是时效性。它关注政策执行过程中的薄弱环 节、潜在风险和可能引发的社会不安定因素，防范苗头性问题演变成趋势性问题和局部性问题演变成全局 性问题，实现在过程中发现问题、纠正问题、解决问题。三是预防性。～方面发挥审计在保障国家利益、 维护国家经济安全以及惩治预防腐败方面的作用；另一方面关注重大体制性障碍、制度性缺陷和管理性漏 洞，促进建立有利于科学发展的体制机制，更好体现国家审计的 “免疫系统”功能，它是审计发挥 “免疫 系统”预防、揭露、抵御三大功能的有效载体。有的代表认为，政策执行情况跟踪审计还具有全局性、针 对性、持续性、综合性等特点。 二、政策执行情况跟踪审计的目标 与会代表认为，政策执行情况跟踪审计的目标，既要服从国家审计的总体 目标，也要服从所涉及的具 体政策的目标，还要体现具体跟踪审计项 目的目标。通过审计评价政策执行总体情况，反映政策执行中存 王彪华，中国审计学会，邮政编码：100086，电子信箱：wangbiaohua@126．corn。 万方数据 24 在的绩效问题和影响政策执行的机制问题、风险，预防和打击重大违法违纪行为，评估政策执行异化的成 因和影响，促进政策措施落实和政策 目标实现。 对政策执行情况跟踪审计的目标，与会代表从不同角度进行了深入探讨。有的代表提出，财税政策执 行情况跟踪审计的目标可以分解为两个层次：一个是战术 目标，即每一个财税政策执行情况跟踪审计项 目 要达到的目标，就是 “揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”；另一个是战略 目标，即整个财税政 策执行情况跟踪审计工作要达到的目标，就是提高财税政策透明度，促进建立问责制度。 有的代表提出，政策执行情况跟踪审计，应以审计国家政策执行情况及其效果为主要 目标，及早发现 国家政策执行过程中偏离预期 目标的情况，提出审计意见，督促及时整改，纠正不规范行为，防止不 良结