经济新常态下商业银行内部审计转型发展路径研究——基于中国工商银行内部审计局上海分局的实例分析.pdfVIP

论文精选 经济新常态下商业银行内部审计转型发展路径研究 ——基于中国工商银行内部审计局上海分局的实例分析 ◆ 中国工商银行内部审计局上海分局课题组 [摘要]中国经济进入新常态，为商业银行的转型发展带来机遇和挑战，商业银行内部审计必 须紧紧跟随商业银行的转型发展，积极转变审计理念、模式、内容、技术方法，为商业银行发展 保驾护航。 [关键词]新常态 商业银行 内部审计 转型发展 一、经济新常态对商业银行 济新常态的内涵，认真分析新常态 同时也要清醒地认识到，新常 内部审计的影响 的特征，积极推进银行自身的转型 态伴随着新挑战。新常态带来的挑 发展，为我国经济注入持久的内生 战主要包括：一是不良贷款反弹。 （一）经济新常态的主要特征 发展动力。 “三期叠加”的经济环境对银行业 中国经济已经进入新常态，这 务尤其是信贷业务造成了一定影 是党中央对我国经济的战略性思考 （二）经济新常态下商业银行 响，商业银行不良贷款反弹，余额 和判断。经济新常态的主要特征包 面临的机遇和挑战 和比率将持续“双升”。二是互联 括：一是中高速。经济增速实现换 新常态下，中国经济增长更趋 网金融的冲击和社会融资方式的转 挡，从过去的高速增长转为中高速 平稳，增长动力更为多元，经济结 变。随着互联网技术的发展，第三 增长。二是优结构。中国经济结构 构优化升级，市场活力进一步释放， 方支付、小额贷款等越来越多地充 将实现优化升级，第三产业逐步成 这些都为我国商业银行的转型发展 当融资中介，企业直接融资比重上 为产业主体、消费需求逐步成为需 提供了重要的战略机遇。大众创业、 升，传统的银行业务正不断受到挤 求主体、城乡区域差距将逐步缩小。 万众创新与“互联网 +”等，需要 压。三是贷款增速回落、利差收窄。 三是新动力。中国经济将从要素驱 大量新的金融服务方式的支持； 随着经济进入新常态，银行业资产 动、投资驱动转向创新驱动。同时， “十三五”重大工程和“一带一路” 增速将放缓；利率市场化程度的提 新常态也伴随着新问题、新矛盾， 建设，需要银行在金融服务中发挥 高，使利差将进一步收窄。四是“宽 一些潜在风险将逐渐浮出水面。 骨干作用。商业银行将在新动能培 进严管”。随着一系列审慎监管新 认识新常态、适应新常态、引 育发展、基础设施投入、新型内需 规的出台，宽准入、严监管已成为 领新常态，是当前和今后一个时期 挖掘、民生保障改善、国家区域发 我国银行业发展和监管的共识，商 我国经济发展的大逻辑。服务于实 展格局优化、国际化双向开放等领 业银行需要更加重视经营行为的规 体经济的商业银行，要深刻领会经 域迎来重要的发展机遇。 范性。 中国内部审计2017 5 论文精选 新常态下的这些机遇和挑战， 方法等方面，已经和即将发生一系 审计应更加关注战略层面和风险管 给商业银行的经营发展、内部控制 列深刻的变化。 理，审计对象和内容更加倾向于对 和风险管理带来全新的课题。为商 在审计理念上，由于商业银行 战略决策、战略执行和战略管理的 业银行提供确认与咨询服务的内部 面临更为复杂的内外部经营环境，