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中国移动通信B分公司全面预算管理 第2章中国移动B分公司全面预算管理现状及存在问题 2.1中国移动B分公司情况简介 2.1.1单位概况 中国移动B分公司成立于1999年，2000年10月随所属省公司在境外成功 注册上市，成为境外上市的外资公司的分公司。下设10个部门、6个生产中心、 以及4个营业部和2个县分公司。现有员工540人，营业厅64个。 目前，B分公司成为全市最大的移动通信运营商。 2.1.2经营管理现状 从成立至今B分公司在省公司的战略指导下，实现了快速成长，效益持续 成长和管理成功转型，取得了跨越式发展。当地主要有C电信、D联通两个竞争 对手。2006年，B公司业务收入首次超过D联通，成为当地通信行业的龙头， 是当地最大的移动通信运营商。组织结构图见图2.1。 2.2中国移动B分公司全面预算管理现状 2.2.1全面预算管理组织与职责 B分公司于2009年2月24日开展全面预算管理，成立了全面预算管理委员 会、全面预算管理办公室等。作为省公司下的地市分公司，向上服从省公司预 算管理委员会。财务部为全面预算管理委员会的常设办事机构。财务部负责汇 总公司各预算责任中心的预算、并负责进行初审、平衡、调整等综合协调工作， 并定期监督预算执行情况，进行预算差异分析。全面预算管理委员会的组织设 置如图2.2所示。职责如图2.3。 B分公司全面预算管理办公室为全面预算管理的常设机构，由财务部牵头组 成。主任由财务部经理担任。副主任由综合部、人力资源部、市场经营部、网 络部、工程建设部及两县分公司经理担任。成员为财务部、综合部、人力资源 部、市场经营部、网络运行部、工程建设部及两县分公司负责预算的相关人员。 B分公司全面预算管理工作小组是全面预算管理的跨部门管理控制机构，下 设：运营收入组、运营支出组、资本开支组和绩效管理组。运营收入组：由市 场经营部负责，财务部、网络部、工程建设部、D县分公司、E县分公司组成。 资本开支组：由工程建设部负责，财务部、综合部、市场经营部、网络部组成。 运营支出组：由财务部负责，综合部、人力资源部、市场经营部、网络部、工 程建设部及两县公司组成。绩效组：由人力资源部负责、财务部、综合部、人 力资源部、市场经营部、网络部、工程建设部组成。全面预算管理小组职责如 图2.4所示。 总经理负责审批预算管理中的重要事项。总经理负责审定预算，决定上报 省公司预算管理部门、阅读预算反馈、调整预算。市场营销部、集团客户部、 网络运营部、工程建设部、财务部、人力资源部、两县分公司等部门的最高负 责人为预算管理委员会办公室成员。财务部负责预算管理的日常工作。其主要 职能是汇总各部门预算、进行调整、上报公司预算管理委员会审核并根据委员 会和省公司要求调整预算、对各部门预算执行进行协调和信息反馈。各部门负 责本部门年度预算编制、执行、控制和反馈。 2.2.2全面预算编制与调整流程 年初各单位应根据市场经营、网络建设等实际情况，依据业务计划编制全年 费用预算，并上报财务部。财务部依据省公司下达的全年预算目标和考核指标及 各单位上报的年度成本费用预算，统筹考虑、综合平衡后下达公司全年财务预算。 年度预算的编制工作流程如图2.5所示。 14 除非预算编制基础因客观因素发生重大改变，或者执行结果将会产生严重 偏差，在预算期内对公司正式下发执行的预算，一般不予调整。 年度预算调整的程序： （1）根据市场经营、网络建设的需求及各部门实际使用情况，对年度预算 进行调整，调整周期为每半年一次。 （2）年度预算调整坚持反复认真审核、确定相关原因和责任，经反复验证 并详细的说明后逐级提至预算管理委员会审批。 （3）由各预算责任中心提出预算调整方案，向主管副总经理提出调整申请。 主管副总经理审批同意后后交给财务部审核。 （4）预算管理委员会审查由财务部针对各预算责任中心所申请调整项目提 出的可行性预算调整报告，审查后报总经理或总经理办公会审批。 （5）批准后的预算调整方案，由财务部下发给相应的预算中心执行。 2.2.3预算的管理与控制 对已经下发执行的预算，各预算责任中心必须认真贯彻实施。当年下发的 预算必须在本年度内实施完成，及时报账，不得跨年度结转使用。 各预算责任部门必须严格执行公司《成本费用管理实施细则》、《财务审批 权限管理实施细则》、《资本性支出管理办法》等的相关规定，履行相应的审批 手续。 各预算责任部门在保证经营管理实际需要的基础上，科学、合理安排全年 的成本费用，尽量均衡全年成本费用支出。 为确保年度财务预算目标的实现，各预算责任部门在年度成本费用预算范 围内，需编制月份成本费用支出预算，市场经营部需编制月份运营收入预算。 （1）各单位须根据业务工作计划在公司年初下达的成本费用预算范围内， 编制月份成本费用支出，各项支出应控制在