高职院资金使用计划存在问题及建议.docVIP

高职院资金使用计划存在问题及建议 　　◆ 中图分类号：F830.45 文献标识码：A 　　 　　内容摘要：财务管理主要是管理资金，资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系)必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。 　　关键词：高职院 资金管理 使用计划 存在问题 改进建议 　　 　　高职院由于新校区建设、设备和图书等购买、引进人才等带来的资金需求庞大，促使收入渠道也相应拓宽，从而使高职院的资金管理比过去的保刚性支出时相对容易安排，但同时由于支出项目不断增加，支出数量较大，极大地增加了资金管理的难度。资金管理中最难的就是计划安排问题及计划在执行中能否得到遵守的问题。而目前在高职院内，资金管理虽然有预算控制，而且预算还是教代会和职代会审议通过的，应该说具有了“法定”效应，但资金管理中存在着许多不合理的因素，导致资金管理的功能在弱化。因此，本文就高职院资金使用计划存在的问题进行探讨并提出改进建议。 　　 　　资金计划在高职院财务管理中的地位 　　 　　高职院财务管理主要是管理资金，对于货币资金本身的管理，主要是收入、支出、盘点、对账和内部控制等方面的日常管理。连接各项财务管理活动的纽带是资金计划，资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系)必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。如果实际情况与财务计划偏离太远，必将影响高职院正常的运行。 　　 　　高职院资金计划管理中常见的问题 　　 　　根据笔者的切身经历，高职院资金计划管理中常见的问题如下： 　　一是没有资金计划，或形同虚设。由于高职院是由几个中专校合并或由一个中专校升格而来的，中专校的财务管理思路、模式、方法等仍在高职院延续，导致很多高职院连基本的资金计划管理也没有，即使有也未能遵照执行，只是形同虚设。部分高职院虽然制定了财务预算管理，但由于上述原因，致使财务预算管理应有的严肃性和刚性尊严无法维护，财务预算管理时常变动，指标用完后就申请追加，结果导致教职员工对财务预算管理缺乏正确地认识，感到财务预算管理不过如此而已。 　　二是计划执行不力，人为干扰多。资金计划执行力较差，这是资金计划管理的一个普遍现象。一方面是因为资金计划是面向未来的计划，在实际执行时会遇到突发因素，这样讲虽然有一定的道理，但是必须客观地分析这种“突发因素”的真实性。要考察非突发因素影响下的财务预算管理是否得到了执行，如果得到了执行，哪么“突发因素”对财务预算管理的影响是非常有限的，也符合财务预算管理的灵活性特征。而实际上财务预算管理执行不力的真正原因绝不是“突发因素”；另一方面是因为执行者(领导、系部、各职能部门)的主观原因，其中尤其是高职院主要领导对财务预算管理的“灵活性”干预，这种来自人为的干扰，造成了资金计划难以执行。 　　三是收入来源不稳定，预测准确性差。很多高职院因收入来源的不稳定因素造成资金收入预算准确性差，如高职院收入预算是在本年7月底编制次年的，而此时次年的招生计划还未确定；再如省财政一次性拨款确定后，在执行期内也可能增加专项拨款等，从而导致资金计划的准确性和可执行性差。 　　四是支出计划性较差，协调难度大。一些高职院在开支上存在很大随意性，使得支出计划很难实际执行。 　　五是筹资方式少、渠道窄、人为因素影响大。资金计划管理实施难，还有一个重要原因就是很多高职院的资金来源少，造成开支紧张，在有限资金范围内，对开支计划很难落实。 　　六是账户管理不规范。很多高职院账户管理不规范，甚至存在账外账、小金库的现象，这部分收入支出都没有纳入资金计划，也给资金计划管理带来一定冲击。 　　 　　资金计划指标管理 　　 　　资金计划指标管理是指对资金计划和执行的数据建立指标并进行追踪分析。下面对一些资金计划指标进行分析。 　　收入变化率＝(实际收入―计划收入)／收入计划额。收入变化率反映收入计划的实现程度，如果收入计划实现程度很低，将对支出计划带来很大难度。一般认为，收入变化率在正负20％以内为正常。收入计划实现程度过高，资金特别充裕，也会给既定的资金计划带来影响，可能要重新调整资金计划。 　　支出变化率＝(实际支出―计划支出)／支出计划额。支出变化率反映支出计划的支出情况。一般认为，支出变化率在正负20％以内为正常。过高或过低的支出变化率都会影响资金计划，甚至需要重新修订资金计划。不可预见支出额是在支出计划外的大额支出申请，具体金额大小根据高