烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系（三）.pdf

烽火科技：烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系（（三三）） 烽火科技烽火科技：：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系 （（三三）） 2018年 06月 12 日 表 3 预算执行与考核制度及具体要求 预算 相关 具体要求 制度 预算 1. 各预算单位以现金流量为核心，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的 授权 支付，调节资金收付平衡，控制支付风险；2. 对于预算内的资金拨付，按照授权审 审批 批程序执行；对于预算外的项目支出，按照预算调整审批程序进行预算。各单位应 制度 当将全面预算作为预算期内组织、协调本单位各项经营活动的基本依据。 全面 1. 各预算执行单位必须按照预算管理办公室的要求定期报告全面预算的执行情况； 预算 2. 对于全面预算执行过程中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预 报告 算管理办公室责成有关预算执行单位查找原因，提出具体改进经营管理的措施和建 制度 议。 财务 各级财务利用财务报表和各类内部报表监控全面预算的执行情况，及时向预算管理 监督 办公室提供全面预算的执行进度、执行差异及其对全面预算目标的影响等各种信 体系 息，促进预算单位完成全面预算目标。 全面 1. 集团由预算管理办公室定期召开全面预算执行分析会议，全面掌握全面预算的执 预算 行情况，研究、落实全面预算执行中存在问题的政策措施，纠正全面预算的执行偏 分析 差；2. 各预算执行单位按期收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有 制度 关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等 方法，从定量和定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的 潜力。 全面 1.预算年度(季度)终了，院属各单位应编制预算执行情况报告，报送预算管理办公 预算 室及预算委员会；2. 全面预算执行考核是绩效评价的主要内容，结合年度内部责任 考核 目标考核进行，与预算执行单位负责人及员工收益奖惩挂钩。 制度 预算执行制度使预算的执行过程有章可循，对执行过程实施全面监控，促使各业务部门主 动交流，利于及时纠正执行偏差，促进全面预算的成功实施，保障集团整体战略的落实。 通过预算考评，集团充分了解了预算执行过程，为事后控制提供依据，提高了全面预算管 理的完整性和权威性，同时为调整新一轮的全面预算管理提供有益的建议。 (八)重视研发预算管理，提高产品线绩效 烽火科技集团属于高新技术产业，产品研发费用在集团整体预算里所占比重较大。集团在 2007年发布了《关于印发武汉邮电科学研究院研发项目财务管理办法(试行)的通知》(以 下简称《通知》)，《通知》对研发项目的财务管理流程、研发项目的财务评价、研发项 目的预算管理、会计核算及研发支出资本化等方面进行了规范，项目研发财务管理具体流 程如图 1 所示。 研发预算是研发项目财务管理的重中之重，烽火科技集团将研发项目分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类， 分别采取不同的预算管理策略，并按照 IPD(集成产品开发)模式制定详细的表单和流程进 行管理，同时将产品研发作为项目投资进行管理，财务管理和预算管理贯穿产品研发立项 到产品发布和项目结题阶段以及产品发布后的生命周期阶段的全过程，使研发项目预算与 企业整体预算有效对接，在合理控制研发成本的前提下提高产出，增强产品绩效，有利于 企业实现增量产出和获取超额利润的战略目标。 图 13 研发项目财务管理流程图 (九)明确 KPI 及费用包，实现战略—预算—绩效的三方联动 烽火科技集团对 KPI、费用包及薪酬包的编制提出了明确要求，回答了“我要做多 少”“我该怎么做”以及“做的怎么样”三个方面的问题。 1、制定 KPI。烽火集团的KPI 体系如图 14 所示，从行政级别上将 KPI 指标分为二级：一 是院(集团)级的 KPI 为一级指标，并分为“年度经营管理目标责任书相关 KPI”、“季度、 半年度及年度报告相关 KPI”和“预算审核 KPI”三类；二是子公司级的 KPI 为二级指标， 根据一级 KPI 指标分解并结合各子公