不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究——基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分析（下）.pdf

不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究 不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究 不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究 ——基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分——基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分 ————基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分 析（析 （下下）） 析析 （（下下）） 2016年 01月 08 日 (2)不同收入家庭在州及地方政府之中承担税负差异影响。在 2011年美国 50个州中，低 收入家庭组平均承担州及地方政府的税收数额占其收入的比重是最高收入家庭组的 2 倍多， 中等收入家庭组接近最高收入家庭组的 1.7 倍；ITEP 指数均为负值，说明州及地方政府税 制扩大了家庭收入的差距，对收入分配产生了负效应。(见表5) 表 5 2011年美国州及地方政府税收不公平指数 低收入家庭组 中等收入家庭组最高收入家庭组 指数州 ITEP指数 (1)/(3) (2)/(3) (1-20%)(1) (20-80%)(2) (99%-100%)(3) 华盛顿 -12.6% 16.8% 10.1% 2.4% 700.1% 420.1% 佛罗里 -9.5% 12.9% 8.3% 1.9% 678.9% 436.8% 达 印第安 -6.6% 12.0% 10.6% 5.2% 230.7% 203.8% 纳 密西西 -5.7% 9.3% 7.4% 3.0% 310.0% 246.7% 比 弗吉尼 -3.6% 8.9% 8.3% 5.1% 174.5% 162.7 亚 50 州 -6.4% 10.9% 9.1% 5.4% 201.9% 168.5% (平均) 注：1.税收不公平指数是由美国税收与经济政策研究会(ITEP)提出的，用于衡量税制对家 庭收入差距的影响，ITEP值越大，税制越公平，收入分配效应越大；反之亦然。 2.数据来源：表中第 6、7列数据直接计算得到，其他数据来源于 ITEP统计数据 /。 三、三、不同收入家庭在美国联邦与州及地方政府之间承担税负差异比较分析不同收入家庭在美国联邦与州及地方政府之间承担税负差异比较分析 三三、、不同收入家庭在美国联邦与州及地方政府之间承担税负差异比较分析不同收入家庭在美国联邦与州及地方政府之间承担税负差异比较分析 1.美国联邦与州及地方政府税收收入比重比较 从 OECD 统计资料数据库查询数据可知，联邦政府税收收入占有绝对优势地位，2012 年联 邦政府占全国税收总收入的比重为 67.1%，州及其地方政府税收收入的比重仅为 32.9%， 后者不及前者的二分之一。 2.不同收入家庭在联邦与州及地方政府之间承担税负差异比较 (1)不同收入家庭在联邦与州及地方政府主要税种承担税负差异比较。从表 2可以看出， 个人所得税呈极为显著的累进性，社会保险税呈一般性累退性，这两税是家庭组在联邦政 府承担最主要的税负。从表 4 可以看出，销售税与消费税呈明显的累退性，财产税呈一般 性累退性，个人所得税呈明显的累进性，这三税是家庭组在州及地方政府承担最主要的税 负。 (2)不同收入家庭在联邦与州及地方政府承担总税负差异比较。从表 2 和表 4可以看出， 联邦税制