财务共享模式下“会计工厂”探索研究——以某大型国有企业财务共享中心为例（下）.pdf

财务共享模式下“财务共享模式下 “会计工厂会计工厂””探索研究探索研究 财务共享模式下财务共享模式下 ““会计工厂会计工厂””探索研究探索研究 ——以某大型国有企业财务共享中心为例——以某大型国有企业财务共享中心为例（（下下）） ————以某大型国有企业财务共享中心为例以某大型国有企业财务共享中心为例 （（下下）） 2016年 12月 01 日 第三，制定基础信息集成规则，支撑自动生成凭证，实现集成化。其一，对生成记账凭证 的信息进行梳理，为实现经济信息向会计信息转换提供数据基础。为实现“会计工厂”记 账流程，将合同、发票、申请单、辅助核算资料中的一般语言信息(金额、税额、供应商、 质保金等)转化为会计语言信息，对生成会计记账凭证的借方、贷方全部字段信息进行收 集分析，按照信息来源共分为三类，其中：第一类来源于系统的基本信息，包括凭证日期、 记账日期、凭证类型信息、记账本位币等；第二类来源于 FSS系统中企业申请单、附件清 单中的辅助核算信息，包括附件张数、WBS 元素号、网络作业号、订单信息、成本中心等 信息；第三类来源于发票、合同的经济信息，包括发票金额、发票号、税额、税率、保证 金等信息。其二，按照生成记账凭证的信息来源，在系统中定制不同集成逻辑。第一类基 本信息通过系统自动生成和模板中定制固定字符的方式进行集成。其中包括：日期信息根 据 PC服务器日期自动生成：凭证类型、记账本位币等信息直接定制在系统中。第二类辅 助核算信息通过系统自动采集和手工录入的方式进行集成。其中包括：附件张数、单项 WBS 元素号、单项订单等信息通过从 FSS系统中企业申请单自动采集；成本中心、网络作 业号等通过手工录入方式进行集成。第三类经济信息通过 OCR发票影像识别、CMIS 系统采 集和手工录入的方式进行集成。其中包括：增值税发票信息(包括供应商、金额、税额、 发票号等 7项内容)通过OCR 影像识别技术自动识别提取发票内容进行集成；合同信息(包 括供应商信息、合同履行金额、审批记录、付款申请金额和质保金金额等)，通过与 CMIS 系统接口进行自动采集；其它普通发票信息、代扣税信息等通过手工录入方式集成。其三， 根据经济业务核算特点，在系统中定制不同基础信息录入界面。通过对形成记账凭证的基 础信息中手工采集部分进行梳理，按照来源在系统中定制不同信息录入界面，包括“基本 信息收集界面”、“发票信息收集界面”、“工程结算审查表信息收集界面”、“代扣税 信息收集界面”、“CO分配规则录入界面”等，分别由不同岗位人员进行信息手工采集。 同时，在信息收集界面中，根据信息采集特点，定制了自动记忆、快速复制粘贴、数据模 板批量上载、合计金额(税额)的自动计算等功能，提高手工信息采集效率。其四，定制信 息转换逻辑，将经济信息转换为记账信息，实现凭证自动集成。应收、应付、资金、资产、 成本等不同类型经济业务记账在系统中是通过不同事物代码实现的，按照实际业务记账方 式，针对每一个凭证模板在系统中定制不同事物代码接口和凭证类型，确定信息传输接口； 同时，将系统收集到的基础信息与形成记账凭证的字段信息进行逐一对应，定制系统的信 息转换逻辑，完成经济信息向凭证信息的转换，实现凭证自动集成。 第四，定义严谨校验规则，保障核算信息质量。根据不同业务的实际情况，在系统中定义 不同界面校验规则，对各类数据信息分别进行隶属校验、界面校验和整体校验，保证核算 信息质量。其一，隶属校验。包括成本中心隶属申请利润中心校验、WBS 元素隶属申请利 润中心校验、网络作业号隶属 WBS 元素、对使用单位隶属成本中心校验等。其二，界面校 验。包括字段必输项校验、字段长度校验、汉字/数字/字母等标准化字符校验、金额、税 率、税额间的校验、摘要自动形成和长度校验等。其三，整体校验。包括合同履行金额、 发票金额、本次付款金额、税率、税额、质保金额间相互校验等。 (三)“会计工厂”处理流程 本文以“外委修理费”业务为例，对财务共享模式下“会计工厂”业务处理流程进行介绍： 企业业务人员在 FSS平台提交业务申请，并将业务申请单、发票、合同、辅助核算资料等 附件寄送到共享中心凭证档案运营部，凭证档案运营部人员对原始资料进行扫描、质