PA融资租赁公司财务信息系统应用问题分析及对策.pdf

PAPA 融资租赁公司财务信息系统应用问题分析及对策融资租赁公司财务信息系统应用问题分析及对策 PAPA 融资租赁公司财务信息系统应用问题分析及对策融资租赁公司财务信息系统应用问题分析及对策 2015年 06月 02 日 摘要：摘要：融资租赁作为一项金融创新业务，为我国各行各业引进先进的技术与设备发挥了重 摘要摘要：： 要作用。然而，诸多融资租赁企业在推进业务信息化的过程中存在项目风险管理意识淡薄、 系统建设滞后等问题，制约了融资租赁行业的健康发展。本文通过案例分析企业财务系统 运用过程中存在的问题，并运用财务管理和管理信息系统的相关理论，重新设计财务系统 和业务流程，以期为企业运用信息系统、加强内部控制、提高效率提供借鉴。 关键词：关键词：融资租赁，风险管理，内部控制，信息系统 关键词关键词：： 由于融资租赁企业业务种类繁多，不同业务的操作重复性小，无法模式化，因此融资租赁 企业更偏向于以项目为导向的财务管理模式，即以租赁业务类别为基础进行财务管理工作。 随着信息系统在企业财务管理中的逐步应用，融资租赁企业也开始在财务管理中应用信息 系统。融资租赁企业的财务信息系统必须体现其所在行业的财务管理特点，因此除了通用 财务系统中的凭证录入等功能，项目管理模块也是融资租赁企业的财务系统必备的主体模 块之一。融资租赁财务系统必须能够帮助企业针对每个租赁项目进行管理，包括基于租赁 合同确认租金以及内含利率，汇总更新承租方财务数据，分析项目各项财务指标等。本文 选择 PA 租赁公司的财务信息系统进行详细分析，探讨融资租赁企业财务信息系统存在的 问题和解决方案。 一、一、PAPA 租赁公司财务信息系统问题分析 租赁公司财务信息系统问题分析 一一、、PAPA 租赁公司财务信息系统问题分析租赁公司财务信息系统问题分析 PA 租赁公司是国内某知名集团下属的专业从事融资租赁业务的全资子公司，其所在集团及 其下属所有子公司所使用的是 Oracle 的财务系统，主要包括预算管理、合并管理、费用 管理、财务分析系统、项目管理系统、工作流程管理、预警系统等模块(参见图 1)。 预算管理模块是企划部门基于内部和外部环境数据分析公司未来现金流的工具；合并管理 模块用于上传财务数据便于母公司编写合并财务报表；费用管理模块用于工资薪酬的发放 以及办公差旅费用的结算；财务分析系统是汇总一定时期的财务数据并进行财务报表分析 的工具；项目管理系统用于存储各项租赁业务的详细数据，包括合同、租金核算等，与风 险部门同名模块分担权限；工作流程管理模块用于监督各项业务的流程情况；预警系统用 于分析 IRR等重要财务指标是否超过或低于阈值。 通过实地考察及数据对比，笔者发现目前 PA租赁公司的财务系统主要存在以下弊病： (一)Oracle 系统自身的操作问题 PA 租赁公司使用的 Oracle 系统将有些系统功能放到了数据库中去实现。由于缺乏足够的 业务流程模块跟软件功能的支持，一些业务必须通过系统外的操作才能完成。财务软件的 功能不全，导致公司不得不额外进行系统的二次开发或是系统更新。 (二)PA 集团对 PA 租赁公司所采用的财务管控体系不再适合 PA 租赁公司所使用的 Oracle 财务系统直接附属于 PA 集团母公司的财务系统。PA集团母 公司对 PA租赁公司的财务管控是按照成长期型公司的管控来实施的，这种财务管控类型 较适合由于拓展业务而必须依赖母公司提供财务支持的成长期子公司。在成长期财务管控 模式下，母公司对子公司的财务偏向集权式管理(参见图 2)，这样的做法能够更好地实施 母公司战略，在过去的发展阶段中确实让成长期的PA 租赁能够获得更低的成本资金，降 低了其经营风险。 然而，PA租赁公司在经过几年的长足发展后，逐渐形成了一套较为成熟的业务体系，并且 财务上也能做到自给自足，甚至可以给母公司股东提供回报。为了进一步的发展，PA租赁 公司需要更多的资金使用权限，因此偏向集权式的财务管控模式已经不再适合。 以 PA租赁公司的财务系统模块应用为例，在通用财务模块的基础上，PA 租赁公司财务系 统中的预算管理、合并管理、项目管理三大模块中的许多权限仅 PA 集团总财务部拥有， 这也就是说一些重大的资金调配或者审计报批事项，都必须向母公司进行审批签报，严重 影响了业务处理速率。 (三)企业内部的沟通障碍 PA 集团拥有自己独立的信息系统研发部门——PA数科，PA