财务部日常统一标准化工作作业流程.docxVIP

财务部日常标准化工作步骤 财务管理标准化根据“统一规范、科学合理、实事求是、分步实施、稳步推进”标准进行。财务管理标准化关键包含岗位职责标准化、资金管理标准化、 会计核实标准化、成本管理标准化、企业财产管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化等内容，具体说明以下： 1、岗位职责标准化： 按企业《组织架构和岗位职责手册》安排，在总经理、财务总监领导下，依据企业发展实际情况配置财务人员，各岗位职责明确、分工具体，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也相互监督制约。 2、资金管理标准化： 2.1现金收付标准化： 2.1.1实施收支两条线管理，严禁坐支现金。 2.1.2现金收款要立即开具对应票据并立即入账。 2.1.3现金收款步骤：依据收款岗位收到现金开具收据（发票）收款—→检验收据开具日期、金额、大小写、经办人署名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记现金流水账。 2.1.4为确保现金安全，库存现金量最高不得超出5000元。 2.1.5对每笔超出10000元大额现金支出应提前三天通知财务管理部，方便财务管理部提前做好准备。 2.1.6现金收支范围严格实施国家现金管理要求，任何人不能私自挪用现金。 2.1.7每笔现金支出全部必需依据审批步骤全部审批完且审核无误原始凭证支付。 2.1.8每笔现金收入也必需依据审核无误原始凭证编制《记账凭证》。 2.1.9对发生业务要逐日逐笔登记现金日志账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符。每个月末组织现金盘点，填写《现金盘点表》（见附件1）。 2.1.10依据企业要求支付工程款填写《付款审批单》（见附件2），报销各项费用填写《费用报销单》（见附件3），按企业制度要求经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。 2.1.11付款(报销)步骤：经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记现金流水账—→将记账凭证立即传主管岗复核、记账。 2.1.12除差旅费和必需以现金支付3000元以内采购款外，其它支出均不能借用现金。 2.1.13借用现金时，申请人应填制《现金借支单》（见附件4），写明用途，由部门经理审核确定，经财务总监同意签字后方可借支。 2.1.14借用现金应说明归还（或报销）时间，且必需按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。 2.2银行存款收付标准化： 2.2.1银行存款依据收款银行回单立即入账。每个月查对银行流水，做到账实相符，银企不符做出《银行存款余额调整表》（见附件5）。 2.2.2银行收款步骤：依据银行收款回单和收据（发票）—→检验收据（发票）开具日期、金额、大小写、经手人署名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记银行存款流水账。 2.2.3依据企业要求支付工程款填写《付款审批单》，报销各项费用填写《费用报销单》，按企业制度要求经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。 付款(报销)步骤：经办人整理齐全支付工程款及各项报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记银行存款流水账—→将记账凭证立即传主管岗复核、记账。 2.2.4以企业网上银行支付款，要设置出纳（录入员）、会计（审核员）、财务总监（核准员），录入员将付款单据制成《网银付款清单》并附上签核完付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时查对。 2.2.5以支票、银行汇票等支付款项推行如上付款审批程序。 3、会计核实标准化： 3.1会计科目标准化： 3.1.1依据国家《会计法》、《企业会计制度》要求统一会计科目体系、核实方法进行会计核实。 3.1.2会计科目分类分为资产类、负债类、全部者权益类、成本类、损益类科目。 3.1.2.1资产类科目分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。其中流动资产又分为现金及多种存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等。 　　 3.1.2.2负债类科目分为流动负债和长久负债。其中流动负债包含短期借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利和预提费用等。 　　 3.1.2.3全部者权益类科目包含实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。 　 3.1.2.4成本类科目包含生产成本、制造费用和劳务成本等。 3.1.2.5损益类科目关键包含主营业务收入、其它业务收入、投资收益、补助收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其它业务支出、营业费用、管理费用、财务