公选税收应用基础大纲（新）.docVIP

PAGE PAGE 1 《税收应用基础》教学大纲 课程代码：0112050 总学时：34学时 先修课程：无 开课对象：全院公选课 一、课程的性质、目的与任务 随着我国经济体制转轨进程的加快，以及公共财政体制框架的逐步完善，与之紧密相连的税收基础知识的更新、普及和运用显得越来越重要。作为一所以经济管理为特色、培养应用型人才为导向的本科院校，面向全院学生开设《税收应用基础》公选课程既体现出鲜明的时代特征，也符合本院人才培养模式的实际状况。希望通过本课程的教学，使学生树立正确的税收观念，拓宽税收知识视野，掌握税收的基本概念和理论，熟悉税收的基本业务。 二、教学基本内容与基本要求 （一）税收的基本概念与基础理论 1、税收内涵 重点掌握税收概念及税收的形式特征，了解税收存在的客观根据以及税收的产生和发展过程。 2、税收要素 重点掌握税基、纳税人、税率等基本税收要素并掌握纳税环节、纳税期限、税收优惠等相关要素。 3、税收职能 了解税收职能的定义、特征，重点掌握市场经济条件下的税收职能体现即筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。 4、税收负担 了解税收负担的定义、分类，并据以分析和评价我国当前宏观税负情况。 5、税制结构 了解税收分类的基本方法，掌握我国现行税制体系及发展趋势。 6、税制改革 了解建国60年以来特别是改革开放30年以来我国税制改革的大致历程，掌握94年工商税制改革及2003年以来启动的新一轮税制改革的相关内容。 （二）税收制度 1、增值税 了解增值税的计税原理，掌握增值税的征收范围、纳税人的划分、适用税率、计税销售额、进项税额的抵扣范围与抵扣时限、纳税义务的发生时间等方面的规定，了解增值税纳税期限、纳税地点及专用发票的管理等方面的规定。 2、消费税 了解消费税的概念、基本特征和我国开征消费税的意义，掌握消费税的纳税人、征收范围、税率、计征方法、计税销售额、用于连续生产应税消费品的税额扣除、纳税义务发生时间等方面的规定。 3、营业税 了解营业税的概念、特点和作用，掌握营业税的纳税人和扣缴义务人、征收范围、适用税率、计税营业额、减免税等方面的规定。 4、关税（本章以自学为主） 了解关税的概念和分类，掌握我国关税的政策、纳税人、课税对象、税率、完税价格的确认等方面的规定。 5、企业所得税 了解企业所得税的概念、特点、新企业所得税法改革背景，掌握企业所得税的纳税人、征税对象、税率、特别纳税调整、税收优惠政策、纳税申报等规定，掌握应税所得额的确定与计算；了解亏损弥补的税务处理等。 6、个人所得税 了解个人所得税的概念、特点和作用，掌握居民纳税人和非居民纳税人的判定及各自应履行的纳税义务、征收范围、各项应税所得的适用税率、各项应税所得额及应纳税额的计算个人所得税的减免优惠及纳税申报等方面的规定。 7、资源税类 了解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的概念和作用，掌握各税种的征收范围、纳税人和扣缴义务人、税目、税率、计税依据等方面的规定。 8、财产税类 了解房产税、契税、车船税的概念、特点和作用，掌握各税种的纳税人、征税范围、计税依据、税率及应纳税额的计算。 9、行为目的税类 了解印花税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税的概念、特点和作用，掌握各税种纳税人、征税范围、计税依据、税率及应纳税额的计算。 （三）税收管理（选学内容） 了解我国现行税务管理、税收法律责任及税务行政复议与行政诉讼等相关制度规定。 三、教学内容及学时分配 课程内容 教学 要求 重点 (☆) 难点 (△) 学时 安排 备注 第一章 税收概论 8 第一节 税收内涵 A ☆ △ 第二节 税收要素 A ☆ 第三节 税收职能 B ☆ 第四节 税收负担 C △ 第五节 税制结构 B ☆ 第六节 税制改革 B ☆ 第二章 增值税 5 第一节 增值税计税原理 B ☆ △ 第二节 增值税基本制度 A ☆ 第三节 增值税计算 A ☆ △ 第四节 增值税征收管理 C 第三章 消费税 3 第一节 消费税概述 B ☆ 第二节 消费税基本制度 A ☆ 第三节 消费税计算 A ☆ △ 第四节 消费税征收管理 C 第四章 营业税 2 第一节 营业税概述 B 第二节 营业税基本制度 A ☆ 第三节 营业税计算 A ☆ △ 第四节 营业税计征管理 C 第五章 关税 自学 第一节 关税概述 C 第二节 关税基本制度 C ☆ 第六章 企业所得税 5 第一节 企业所得税概述 B ☆ 第二节 企业所得税基本制度 A ☆ 第三节 企业所得税计税依据 A ☆ △ 第四节 企业所得税税收优惠 C 第五节 企业所得税计征管理 C 第七章