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论新形势下国有企业内部控制与风险管理

社会经济发展不但会给企业产生机会，同时，这也将给公司带来更多挑战，这将是公司运营过程中的一大困难。特别是在当前的市场环境下，公司不仅必须保证其产品和服务的质量，满足消费者的需求，而且最重要的是，必须提高其核心竞争优势。公司的发展涉及各种外部和内部风险。国家资产是国家财富的最重要表现。只有加强风险管理，完善国有企业内部控制制度，优化国有企业治理环境，才能减少企业风险损失，提高公司治理效率，确保实现国有企业战略目标。

一、企业内控管理以及企业风险的概述

（一）企业风险管理内涵

企业在经营中面临很多的不确定性，无法精确调整。不确定性不仅有潜在的破坏风险，也有潜在的机会。风险管理是公司评估风险量和风险承担能力，合理解决不确定性的潜在风险，抓住机遇，从而提升企业创造财富的能力，实现企业利润最大化。根据风险管理框架，公司的风险管理工作流程包括一系列对策，如协调风险量和发展战略，改善风险应对管理决策，抑制运营中的意外损害，识别风险，并对各种风险给予整体应对[1]。其中，协调风险量和发展战略是指建立与公司风险管理计划和企业发展战略相匹配的风险管理模式。完善风险应对管理决策是指公司在识别的前提下，采取风险规避、降低、分担、承担等风险应对措施，抑制运营事故和损害是指公司通过识别风险、评估风险损害程度、提高应对风险的能力，减少运营事故和风险造成的经济损失。

风险识别是指公司的风险管理方法既要识别独立的风险，又要掌握风险最本质的关系危害，以提高风险管理的全面性和目的性。不难看出，企业风险管理是帮助企业实现企业目标，避免网络资源受损，预防和操纵潜在风险的发生和损害的战略管理。其流程步骤是风险识别、风险评估和风险应对，希望通过有意识、有目的的对策，以最低的成本，争取企业最大的营业收入。

（二）企业内部控制概述

对于企业而言，可持续发展的目标是获得更多只有通过多个部门的合作才能实现的经济效益。为了确保各部门发展趋势的成功，以及它们之间的沟通和协调，应尽一切努力改善公司内部控制的管理。在公司发展过程中，建立科学合理的内部管理体系，使各部门员工能够加强体系建设，确保任何工作衔接得以实施。此外，公司内部控制的管理主要通过控制管理方法和会计控制来控制，以确保战略决策的准确性和业务目标的快速实现。会计控制更加重视财务部门的工作，确保资金安全和财务信息的真实性。所以，在公司发展过程中，加强内部控制和风险管理是保证公司运行的有效途径，帮助企业获取更多的经济收益。

二、国有企业内部控制和风险管理存在的主要问题

（一）内部控制与风险管理结合不到位

从宏观经济角度来看，内部控制和风险管理之间存在联系，前者侧重于内部监督结构的不同模块，后者侧重于公司所有业务活动的顺利实施。根据这两个特派团的具体情况，内部控制以精细管理为主，风险管理以系统化为主。对于国有企业的商业发展，无论是内部控制还是风险管理，都必须实现可持续发展理念的总体目标，而这些任务都是不可或缺的。

然而，目前，一些公司将内部控制和风险管理工作完全划分为不同类型的工作和具体内容，管理方法和工作之间几乎没有趋同，导致现有管理方法与公司工作“分散”，威胁到公司发展趋势的战略进展[2]。此外，由于外部销售市场发展条件的变化，公司面临的风险来源必然越来越复杂，内部控制和风险管理都存在问题，势必会为国有制企业的竞争能力提高造成隐患。

（二）国有企业内部管理制度不完善

目前，在中国许多国有企业的内部控制和管理过程中，参与式制度和人事制度的改革并不牢固，产权持有人和行政权力分离。在企业的日常发展中，产权制度是企业正常运作的基本保障。中国国有企业的经营方式有一定的独特性，许多国有企业处于自由投资者的地位。公司所有权对公司的经营权没有相应的监管作用。现代管理模式难以成功应用于国有企业的管理，内部控制系统的发展和业务流程的高风险系数也是如此。

另外，我国大多数国有企业都属于普遍所有权模式。产权共有人太多，有着方法过多分散，没法造成高效率的选举权。国有企业一部分管理者与监事会成员重合，其管理方案权力无法得到有效牵制，导致一部分管理者权力很大，存在公司财产流失风险。在权利欠缺牵制的过程中，企业管理者在开展相匹配战略决策时，很容易注重细节短时间权益表面贡献，伤害国有企业的共同利益，提高企业运营压力。

（三）风险防控能力不足

在当今信息技术快速发展的时期，尽管国企已经引进了信息化这个理念，但是他们的信息化基建仍然有很多的缺陷。很多公司都不属于集团公司、部门正中间建立相应的信息融合与共享资源，以减轻风险管理中的信息的不对称难题，信息化在风险管理中的优势不能得到充分利用。

受现状影响，国有企业企业内控员工职业背景单一，多来自财务会计出身，对内部控制理论不能熟练掌握，导致内部控制制度执行不力。此外，就内部控制体系而