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2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试二专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试二专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试二专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列各项中不属于土地增值税征税范围的是？

A、转让国有土地使用权

B、出售存量商业用房

C、房地产的继承

D、企业兼并转让房地产

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑

物及其附着物。选项A、B、D均属于征税范围，而选项C房地产的继承属于无偿转让，

不属于土地增值税征税范围。知识点：土地增值税征税范围界定。易错点：容易将所有

房地产转让行为都视为征税范围，忽略了继承、赠与等特殊情况。

2、土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的多少日内办理纳税申报？

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合

同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。知识点：土地增值税

申报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆，如契税为10日。

3、下列各项中，计算土地增值税时不能作为扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、超过贷款期限的利息支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房

地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。超过贷款期限的利息支

出属于罚息，不能作为扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目范围。易错点：容易将

所有利息支出都视为可扣除项目。

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试二专题试卷及解析2

4、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部

分，税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税四级超率累进税率中，增值额超过扣除项目金

额200%的部分适用60%的最高税率。知识点：土地增值税税率结构。易错点：容易

混淆各档税率对应的增值额比例。

5、下列哪种情况可以免征土地增值税？

A、个人转让住房

B、企业转让自有厂房

C、因城市规划需要搬迁而自行转让房地产

D、房地产开发企业销售普通标准住宅

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征

土地增值税，其中包括因城市规划需要搬迁而自行转让房地产的情况。知识点：土地增

值税减免政策。易错点：容易将所有个人转让住房都视为免税，实际上只有满足特定条

件的普通住房才可能免税。

6、土地增值税的计税依据是？

A、转让房地产取得的收入

B、转让房地产的增值额

C、转让房地产的评估价格

D、转让房地产的原值

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，

即转让收入减除扣除项目金额后的余额。知识点：土地增值税计税依据。易错点：容易

将转让收入直接作为计税依据。

7、房地产开发企业在计算土地增值税时，可以按照取得土地使用权所支付的金额

和房地产开发成本之和加计扣除的比例是？

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

2025年房地产经纪人土地增值税综合能力测试二专题试卷及解析3

【答案】C

【解析】正确答案是C。从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的

金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。知识点：房地产开发企业加计扣除政策。易

错点：容易混淆加计扣除的比例