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2025年房地产经纪人城镇土地使用税的税收优惠政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人城镇土地使用税的税收优惠政策专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人城镇土地使用税的税收优惠政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪项不属于城镇土地使用税的法定免税项目？

A、国家机关自用土地

B、宗教寺庙自用土地

C、企业厂区绿化用地

D、市政街道公共用地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业厂区绿化用地不属

于法定免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。A、B、D选项均属于条例明确规定

的免税项目。知识点：城镇土地使用税法定免税范围。易错点：容易将企业内部绿化用

地与市政公共用地混淆。

2、房地产开发企业建造的商品房，在何时开始缴纳城镇土地使用税？

A、取得土地使用权时

B、房屋建成时

C、房屋交付使用时

D、出售并办理产权转移时

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，房地产开发企业建造的商品房，在出售前不

征收城镇土地使用税，但在出售或交付使用次月起，由使用单位或个人缴纳。知识点：

房地产开发企业纳税义务发生时间。易错点：容易误认为取得土地使用权时就要缴税。

3、下列哪种情况可以享受城镇土地使用税减半征收优惠？

A、废弃危险品生产用地

B、企业搬迁后原场地不使用

C、港口码头用地

D、林业系统育林地

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策规定，对危险品生产用地、仓库等用地，经批准

可减征或免征城镇土地使用税，其中废弃危险品生产用地可减半征收。B、C、D选项

均有专门的减免税规定，但不适用减半征收政策。知识点：特定用地减免税政策。易错

点：容易混淆不同类型用地的减免税幅度。

4、城镇土地使用税的纳税地点通常是？

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A、土地所在地

B、企业注册地

C、企业主要经营地

D、税务机关指定地点

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，城镇土地使用税由土地所在地的税务机关

征收，纳税人应向土地所在地税务机关申报纳税。知识点：城镇土地使用税纳税地点。

易错点：容易与企业所得税的纳税地点混淆。

5、下列哪项不属于城镇土地使用税的纳税人？

A、拥有土地使用权的单位

B、土地的实际使用人

C、土地的代管人

D、土地的承租人

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使

用权的单位和个人、土地的实际使用人以及土地的代管人，但不包括承租人（除非合同

另有约定）。知识点：城镇土地使用税纳税人认定。易错点：容易将承租人与实际使用

人混淆。

6、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用土地，其城镇土地使用税政策

是？

A、全额征收

B、减半征收

C、免征

D、按比例征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿

园自用的土地，免征城镇土地使用税。知识点：企业自用公益设施用地免税政策。易错

点：容易误认为只有公立机构才能享受免税。

7、城镇土地使用税的计税依据是？

A、土地面积

B、土地价值

C、土地租金

D、土地收益

【答案】A

【解析】正确答案是A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，

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依照规定税额计算征收。知识点：城镇土地使用税计税依据。易错点：容易与房产税等

财产税的计税依据混淆。

8、下列哪项用地可以享受城镇土地使用税定期减免优惠？

A、商品住房开发用地

B、物流企业仓储用地

C、城市轨道交通用地