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基层医疗机构现金支出自查自纠及整改报告

为全面落实《基层医疗卫生机构财务制度》及《现金管理暂行条例》要求，切实规范现金支出管理，防范资金安全风险，我院于2023年5月1日至6月30日开展了为期两个月的现金支出专项自查自纠工作。本次自查覆盖2022年1月1日至2023年4月30日期间所有现金收支业务，涉及门诊收费、药品采购、应急支出、零星费用报销等7类业务场景，共核查记账凭证1236份，现金日记账28本，抽查原始单据5678张，访谈财务、收费、采购等岗位人员15人次。现将自查发现问题、整改落实情况及长效机制建设汇报如下：

一、现金支出管理现状及主要问题

（一）制度执行存在偏差，备用金管理未达标准

根据《基层医疗卫生机构财务制度》第三十二条规定，我院2021年制定《现金管理制度》明确科室备用金限额为1万元/月，财务部门备用金限额为5000元。但自查发现：一是门诊收费室备用金长期超标，2022年3月至2023年4月期间，因村卫生室代收现金频次增加（每月约12-15笔），收费室为简化流程，未及时缴存银行，导致备用金余额最高达2.8万元（2023年2月末），超限额1.8万元；二是后勤保障科因临时采购办公用品（如急救设备电池、一次性耗材）需求增加，2022年11月未经审批自行将备用金从1万元调至1.5万元，且未在财务部门备案；三是部分村卫生室（如XX村、YY村）未严格执行备用金制度，2022年7月XX村卫生室因集中发放老年人健康体检补贴（现金支付23人，合计1.15万元），备用金超限额0.65万元，且未向卫生院提交超限额使用申请。

（二）审批流程存在漏洞，权责划分不够清晰

核查1236份记账凭证发现，37份（占比3.0%）现金支出凭证存在审批不规范问题：其中21份为事后补签，主要集中在夜间急诊药品采购（如2022年11月15日23:00采购退烧药品，金额850元），因值班领导外出参会，由经办人先行支付后补签审批单；9份为代签审批，2023年3月护理部报销护士鞋购置费（680元），审批单显示李XX签字，但实际审批人李XX当月外出培训，系科室干事代签；7份为越级审批，2022年8月后勤科采购空调滤芯（1200元），按制度应经分管院长审批，但经办人直接提交院长签字，跳过分管院长环节。此外，《现金支出审批权限表》未明确特殊紧急情况的定义及后续补正流程，导致部分经办人对紧急标准理解不一，2022年共发生5笔金额超2000元的紧急支出（最高一笔为2800元），但均未附情况说明。

（三）原始凭证不合规，支撑材料缺失严重

抽查5678张原始单据中，103张（占比1.8%）存在要素不全或逻辑矛盾问题：一是47张无验收证明，主要为低值易耗品采购（如棉签、纱布），2022年5月采购棉签2箱（金额320元），仅有采购清单和付款凭证，无仓库管理员签字的入库验收单；二是31张发票信息有误，其中12张为抬头错误（将XX镇中心卫生院错写为XX镇卫生院），19张为金额大小写不一致（如2023年1月采购血压计电池，发票小写560元、大写陆佰伍拾元）；三是25张为白条入账，集中在2022年夏季临时雇佣保洁清理医疗垃圾（共4次，每次300-500元），因对方为个人未提供发票，仅以收款收据入账；四是10张存在连号发票异常，2022年12月某药品供应商连续提供3张连号发票（号码007856-007858），金额分别为980元、1020元、1100元，经核实系供应商为凑单开具，实际为同一批次采购。

（四）库存现金管理薄弱，账实核对不够严格

检查28本现金日记账及保险柜库存发现：一是未严格执行每日清点制度，2022年1-6月现金日记账中，12天无当日结存记录（如2022年3月15日、4月20日），财务科解释为收费员临时调休，由其他人员代班未及时登记；二是白条抵库现象偶发，2023年4月25日盘点时发现保险柜内存放2张未入账借条（分别为药房王XX借款300元购药品标签、收费员张XX借款500元垫付患者押金），合计800元；三是现金日记账与银行存款日记账勾稽关系不严谨，2022年10月现金日记账显示缴存银行5万元，但银行对账单实际到账4.8万元，差额2000元系收费员漏记一笔门诊退费（患者张XX因检查取消退费2000元）；四是村卫生室现金未纳入统一监管，XX村卫生室2022年现金日记账与卫生院财务系统数据差异达1500元（主要为未及时上报的体检收入）。

（五）特殊场景管理缺位，风险防控存在盲区

一是急救支出后补手续不规范，2022年共发生12笔急救现金支出（如夜间采购急救药品、支付120转运押金），其中7笔未在3个工作日内补全审批单（最长间隔11天），2笔未附急救事件说明（如2022年7月23日采购肾上腺素注射液，仅标注急救使用，无患者姓名、病情摘要）；二是向个人