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2026年口碑服务公司财务报表编制与报送管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务报表的编制与报送管理工作，确保财务报表信息真实、准确、完整、及时，为公司经营决策、投资者权益保护及外部监管提供可靠依据，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司口碑服务业务特点、经营管理需求及实际财务工作情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务报表，是指公司反映某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表、附注及相关财务分析报告。

本制度所称编制与报送，涵盖财务报表的基础数据收集、会计核算、报表编制、审核校验、汇总合并（如涉及）、报送传递、归档管理等全环节工作。

本制度适用于公司各部门、各业务站点及全体参与财务报表编制与报送工作的人员，包括财务人员、各业务部门数据提供人员、各级审核人员等，全体相关人员均需严格遵守本制度要求。

第三条财务报表编制与报送管理遵循“真实可靠、合规统一、及时准确、完整规范、责任追溯”的原则，确保每一项报表数据都有合法依据，每一份报表都符合编制规范，每一次报送都按时完成。

第四条公司建立“统一领导、归口管理、分级负责、层层审核”的财务报表编制与报送管理体系，将报表编制与报送工作质量纳入相关部门及人员的绩效考核范畴，保障管理工作常态化、规范化推进。

第五条公司财务报表的编制与报送工作实行统一的会计政策、会计估计及编制口径，未经管理层审批，任何部门或个人不得擅自变更会计政策、会计估计及报表编制口径。

第二章管理职责

第六条公司成立财务报表管理领导小组（以下简称“管理小组”），作为财务报表编制与报送管理的决策机构。管理小组由公司总经理担任组长，分管财务副总经理担任副组长，财务部门、审计部门、各核心业务部门负责人为成员。

管理小组主要职责：

（一）负责本制度的审批、修订及发布实施；

（二）审议公司财务报表编制与报送的重大事项，包括会计政策、会计估计的变更，报表编制口径的调整等；

（三）审批公司年度财务报表及重大专项财务报表，监督检查报表编制与报送工作质量；

（四）协调解决报表编制与报送过程中的跨部门争议、重大问题及突发情况；

（五）审批相关奖惩方案，督促落实报表管理工作的整改措施。

第七条财务部门是财务报表编制与报送的归口管理部门，主要职责：

（一）牵头组织本制度的具体实施，制定财务报表编制操作细则、审核标准、报送流程指引及数据质量管理要求；

（二）负责财务报表编制的统筹协调工作，收集、整理各部门提供的基础业务数据，完成会计核算、报表编制、附注撰写及财务分析报告编制；

（三）建立报表编制与报送管理台账，完整记录报表编制进度、审核情况、报送对象、报送时间、归档资料等信息，确保全程可追溯；

（四）负责财务报表的多级审核工作，对报表数据的真实性、准确性、完整性、合规性进行校验，及时发现并纠正编制过程中的问题；

（五）按规定时限和方式向内部管理层、外部监管机构、投资者等相关方报送财务报表；

（六）负责财务报表及相关资料的整理、归档及保管工作，确保资料安全完整；

（七）定期对财务报表编制与报送工作进行总结分析，提出优化改进建议，报管理小组审议；

（八）组织开展财务报表编制与报送相关培训，提升相关人员的专业能力。

第八条各业务部门主要职责：

（一）负责及时、准确、完整地提供本部门相关的基础业务数据及资料，包括业务收入数据、成本费用明细、合同执行情况、资产变动信息等，对所提供数据的真实性、准确性负责；

（二）指定专人负责本部门基础数据的整理、核对及报送工作，配合财务部门开展数据校验及问题核实工作；

（三）及时响应财务部门的data核查要求，对财务部门反馈的与本部门相关的报表数据疑问，在规定时限内核实并反馈说明；

（四）加强本部门员工对本制度及相关数据报送要求的学习，规范基础数据的记录与管理工作。

第九条审计部门主要职责：

（一）负责对财务报表编制与报送工作进行监督审计，重点核查报表编制的合规性、数据的真实性、审核流程的完整性及报送的及时性；

（二）定期（每半年至少1次）开展财务报表编制与报送专项审计，或根据管理小组要求开展不定期抽查，对年度财务报表进行审计验证，形成审计报告；

（三）发现报表编制与报送过程中的违规行为、数据失真、流程缺陷等问题，及时向管理小组报告，提出整改建议及处理意见；

（四）跟踪审计整改措施的落实情况，确保问题整改到位。

第十条相关人员职责：

（一）报表编制人员：严格按本制度及操作细则编制财务报表，确保报表数据准确、附注完整、格式规范，及时完成编制任务并提交审核；

（二）审核人员：认真履行审核职责，对报表数据的真实性、准确性、完